Узнайте, что считается доходом, какие доходы подлежат налогообложению и как работает упрощенная система налогообложения (УСН) в России.
Cодержание
В Российской Федерации вопросы, связанные с доходами и налогообложением, регулируются Налоговым кодексом. Согласно статье 41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Величина доходов определяется исходя из цен сделки, а в случае получения доходов в натуральной форме - исходя из рыночных цен.
Доходы подлежащие налогообложению
Доходы, подлежащие налогообложению, делятся на доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы от реализации признаются выручкой от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручкой от реализации имущественных прав.
Внереализационные доходы - это все остальные доходы, не относящиеся к доходам от реализации. В частности, статья 39 НК РФ содержит перечень операций, не относящихся к реализации товаров, работ, услуг, и доходы, полученные при осуществлении подобных операций, относятся к внереализационным доходам.
Исключения из доходов
При определении доходов их состава исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). К подобным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акциз и другие.
Также статья 248 НК РФ предусматривает исключение из доходов сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) и уплаченных налоговым агентом, а также суммы налогов, уплаченных организацией налогоплательщику по договору подряда, договору подряда с оказанием услуг, договору возмездного оказания услуг, договору поручения, договору комиссии или договору агентирования.
УСН доходы
УСН доходы относятся к объектам, учитываемым в упрощенной системе налогообложения, которая применяется представителями малого и среднего бизнеса. УСН доходы могут быть основаны на выручке от продажи товаров, работ, услуг и прав на имущество, уменьшенной на величину произведенных расходов.
Налог на доходы
Налог на доходы (прибыль) взимается с физических и юридических лиц в России. Плательщиками налога являются юридические лица, имеющие налогооблагаемый доход в финансовом году. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) определяется как процент от совокупного дохода за вычетом документально подтвержденных расходов. Для различных категорий налогоплательщиков и видов доходов установлены различные налоговые ставки.
Доходы бюджета
Доходы бюджета представляют собой средства, получаемые за счет взимания налогов, пошлин, платежей, иностранных кредитов, внешнеэкономической деятельности, от продажи земли, от реализации государственных запасов, основного капитала и других источников. Эти средства используются для осуществления государственных функций.
Книга доходов
Для индивидуальных предпринимателей важным налоговым регистром является книга доходов. В ней фиксируются все доходы, полученные в результате деятельности.
Итоги
Доход может быть экономической выгодой в денежной или натуральной форме. В России доходы делятся на доходы от реализации и внереализационные доходы. УСН доходы - это объекты, учитываемые в упрощенной системе налогообложения. Налог на доходы взимается с физических и юридических лиц, а доходы бюджета формируются за счет взимания налогов и других платежей. Важным инструментом учета доходов для индивидуальных предпринимателей является книга доходов.
Что нам скажет Википедия?
Дохо́д — денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицами в результате какой-либо деятельности за определённый период времени.
Виды и род доходов
Под доходами понимаются следующие доходы государства, организаций или населения:
- трудовой доход;
- пассивный доход;
- финансовый доход;
- инвестиционный доход;
- предпринимательский доход;
- земельный доход;
- доход от интеллектуальной собственности;
- социальные пособия и выплаты;
- пенсионные и страховые выплаты;
- другие виды доходов.
Также имеются законные и незаконные доходы.
Общее представление о доходе
Доход — это термин, который имеет чрезвычайно широкое применение. Это понятие используется в самых различных значениях. Самый распространённый смысл этого слова заключается в следующем — получение денежных средств, обязательств, материальных и нематериальных ценностей в результате деятельности.
Одним из распространенных определений дохода в экономической науке является следующее:
«Доход — это поток дохода, получаемого владельцем активов или поставщиком услуги за отведённый период времени; поток дохода, приносящий факторы производства».
Данное определение показывает, что доход является услугой капитала (или богатства). Это подтверждается словами французского экономиста Жака Рюэфа в его книге «Общественный порядок», в которой он называет капиталом любой материальный или нематериальный объект, способный производить услуги, а доходом с капитала в отдельно взятый период — поток услуг, приносимых им в этот период. Рюэф подчёркивает важность разницы между капиталом, который является источником, и доходом, который является потоком.
В условиях рыночной экономики все экономические ресурсы свободно покупаются и продаются и приносят своим владельцам особый доход[источник не указан 1664 дня]:
«Доход — это та часть продукции, которая остаётся у предпринимателя после того, как оплачены все издержки производства, включая зарплаты рабочим, аренду помещений, стоимость сырья и т. д.».
В экономике доходом будет считаться то, что остаётся после деятельности лица, которая заключается в определённом труде и затратах на его осуществление. Также можно сказать, что доход — это те средства, которые лицо может потратить и это никак не отразится на его экономическом состоянии.
С точки зрения бухгалтерской науки, доходом будет рост прибыли после определённых действий с активами за конкретное время. Основное, что нужно понять, спрашивая о вариантах дохода — критерии оценки могут быть разными, а соответственно и классификация будет не одна.
Классификация доходов
Ввиду широты понятия для его уточнение используется большое количество классификационных признаков.
Линейный доход — характерен для традиционного вида бизнеса, то есть торговли, сферы услуг и остального. Подразумевает периодичность. То есть, если человек работает в компании месяц, он получает з/п единожды, если год — двенадцать раз. Если человек работает на заводе со сдельным видом оплаты труда, то за одну деталь он получает одну сумму, за сто деталей — такую же сумму, умноженную на сто.
Валовый доход — это общий доход от операций реализации товара, процентов, дивидендов и других возможных источников. Обычно применяется к государству в общем.
Личный доход — деньги, которые поступают в распоряжение конкретного лица. К личному можно отнести, помимо собственно заработной платы, любые дивиденды, проценты и так далее. Личный доход позиционируется как важная составляющая при оценке доходов семьи в целом. Этот показатель применяется для формирования поведения фирм на рынке.
Совокупный доход — это общая прибыль от всех возможных источников за определённый отрезок времени. При его вычислении не используется градация источников.
Внереализационный доход — это доход в процессе[источник не указан 1664 дня].
Пассивный доход — поступает даже в тех ситуациях, когда для этого не прилагаются никакие усилия со стороны получателя. Например, это может быть прибыль с активов.
Активный доход — в противовес пассивному приобретается путём определённых действий за конкретное время. Это и заработная плата человека, и доходная часть от рабочего процесса по найму, и «шабашка». Обычно бывает за конкретное действие. Одним из плюсов считается возможность получить быстрый доход за конкретную деятельность.
Факторный доход — такой вид дохода получается при использовании факторов или ресурсов производства. Но возникает вопрос о том, что же понимается под факторами производства. Основной — это труд. С помощью труда можно получить доход по зарплате. Поправка — если вы предприниматель, то доход от бизнеса не будет являться вашей з/п, а соответственно, он не будет относиться к факторному доходу. То же самое касается ренты и процентов по депозиту. А вот смешанный доход от сельскохозяйственной деятельности будет попадать в эту классификацию.
Номинальный доход — этим термином называется сумма финансовых средств человека в конкретном периоде времени, которая будет использована для покупки чего-либо по цене, характерной для этого периода. Обычно используется, чтобы описать доход без учёта таких факторов как налоги и изменения в ценах.
Реальный доход — описывается он конкретным набором благ, которые может позволить купить себе человек, исходя из номинального дохода. Описывает покупательскую способность в ценах на конкретный период времени. Ну и соответственно, реальный доход описывает номинальный доход, но при этом учитываются все изменения в тарифах, налогах, ценовой политике.
Источники формирования дохода
В XVIII веке физиократы считали, что основным источником дохода является земля. Франсуа Кенэ в своей работе «Физиократия» подчёркивал первостепенность данного источника дохода:
«Только земля создает формы, только земля дает прибыль, только земля является источником дохода и богатства».
В трудовой теории стоимости выделяют два основных источника формирования национального дохода, создаваемого полностью трудящимися: заработную плату работников и прибавочную стоимость, присваиваемую эксплуататорскими классами. Карл Маркс утверждал, что быстрое повышение доходов капиталистов и крупных земельных собственников по отношению к заработной плате наёмных рабочих приводит к росту эксплуатации и усилению антагонизма между трудом и капиталом.
Согласно теории факторов производства, основанной французским экономистом Жаном Батистом Сэем, стоимость представляет совокупность различных доходов. Каждый фактор производства, участвуя в создании товара, приносит своему владельцу ту или иную часть стоимости, эквивалентную затратам этого фактора. По данной теории выделяют четыре основных источника формирования доходов: заработную плату, земельную ренту, прибыль и ссудный процент. Сэй в своей теории утверждал, что доходы различных общественных групп независимы друг от друга, то есть рост или падение одних доходов не влияет на величину других. Этим подчёркивается отсутствие антагонизма между классами, всеобщая заинтересованность всех социальных групп в росте общественного богатства.
См. также
Примечания
Литература
