Узнайте подробности о новых правилах уплаты налогов и сборов в 2023 году. Каждому юридическому лицу и ИП открыт Единый налоговый счет, на который нужно вносить Единый налоговый платеж. Узнайте о расчете налогов, формате уведомлений, распределении денежных средств и сроках оплаты.
Cодержание
Введение
С 1 января 2023 года бизнес будет платить налоги и сборы по новым правилам: у каждого юрлица и ИП появится Единый налоговый счёт (ЕНС), куда нужно будет вносить Единый налоговый платёж (ЕНП). В этой статье мы расскажем подробно об изменениях в системе уплаты налогов, взносов и сборов в 2023 году.
Переход на новую систему
ФНС к 1 января 2023 года каждому юридическому лицу и ИП откроет специальный счет (ЕНС), и в соответствующем разделе личного кабинета налогоплательщика можно будет увидеть текущее сальдо и сумму предстоящего платежа. Нулевое сальдо будет говорить о том, что у налогоплательщика отсутствуют задолженности и переплаты, отрицательное — укажет на наличие задолженности, а положительное — на наличие переплаты.
Единый налоговый счет будет работать как электронный кошелек: организация или ИП будет рассчитывать Единый налоговый платеж самостоятельно, уведомлять ФНС о сумме, переводить денежные средства, а налоговая — распределять денежные средства и списывать их в срок уплаты.
ЕНП объединит все налоги и сборы, кроме определенных платежей, которые нужно будет вносить отдельно, в обычном порядке и в прежние сроки.
Инструкция: как платить налоги ИП и ООО в 2023 году
По новым правилам нужно ориентироваться на фиксированные даты:
- Единый налоговый платеж — это сумма, которая складывается из:
- Налог на прибыль
- НДС
- ЕСН
- Налог на имущество
- Страховые взносы (если применимо)
Расчет налогов осуществляется в обычном порядке, а затем суммы складываются.
Формат уведомления утвержден Приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@. В уведомлении указываются КПП, ОКТМО, КБК, сумма и срок уплаты.
В личном кабинете налогоплательщика можно сформировать платежное поручение или оплатить онлайн по реквизитам счета. По новым правилам внести ЕНП за организацию или ИП может любое физическое лицо.
Все документы об исчисленных суммах необходимо отправить в налоговую до 25 числа. Удобнее и проще отправлять отчетность в электронном виде — это занимает меньше времени и помогает не пропускать сроки. Быстрее адаптироваться к новым правилам уплаты налогов и сдачи отчетности поможет сервис СФЕРА Отчетность. Он позволяет отправлять документы в госорганы из любого места, где есть интернет, за считанные минуты.
См. также
Нужно ли уведомлять налоговую о смене юридического адреса?
Распределение денежных средств
Поступившие на ЕНС деньги налоговая инспекция распределяет в такой очередности:
- Недоимки (начиная с самой ранней)
- Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам
- Пени
- Проценты
- Штрафы
До 1 декабря 2023 года включительно россияне должны заплатить имущественные налоги за 2022 год, включая налог на имущество, землю и транспорт. Физическим лицам эти налоги начисляются налоговой инспекцией на основании данных об имуществе.
В случае, если кадастровая стоимость окажется не соответствующей рыночной, то ее можно оспорить в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде.
Налог на имущество физических лиц за 2022 год можно будет заплатить по кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и применяемой с 1 января 2022 года, если она меньше кадастровой стоимости, применяемой с 1 января 2023 года, но это не распространяется на объекты, где кадастровая стоимость увеличилась из-за изменения характеристик объекта.
Заключение
С 2023 года в России введены новые правила уплаты налогов и сборов. Каждому юридическому лицу и ИП открыт Единый налоговый счет, на который нужно вносить Единый налоговый платеж. Уведомления об оплате налогов теперь содержат всего 5 показателей, их можно оплатить онлайн или сформировать платежное поручение в личном кабинете налогоплательщика. Поступившие денежные средства распределяются в определенной очередности, а россияне должны заплатить имущественные налоги за 2022 год до 1 декабря 2023 года. В случае несоответствия кадастровой стоимости рыночной, ее можно оспорить в специальных органах.
Что нам скажет Википедия?
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.
В октябре 2021 года около 136 стран согласились ввести ставку налога на прибыль не ниже 15% с 2023 года.
В РФ плательщиками налога на прибыль являются (п. 1 ст. 246 НК РФ):
- организации
- предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
- производители акцизовых товаров
- учреждения
- организации, осуществляющие адвокатскую деятельность
- филиалы не резидентов, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ
- другие лица, указанные в ст. 246 НК РФ.
Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов (ст. 247 НК РФ). Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье 251 НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль.
Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье 270 НК РФ. Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Чтобы расход учитывался при расчете налога на прибыль, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
- затраты связаны с деятельностью организации
- затраты подтверждены документами
- затраты отражены в бухгалтерском учете организации
В итоге налогом на прибыль облагается разница между облагаемыми доходами и расходами, которые уменьшают налоговую базу отчетного периода.
Налог на прибыль уплачивается по итогам налогового периода, то есть календарного года, не позднее 28 марта следующего года. Однако для более равномерного наполнения бюджета законодатель предусмотрел авансовые платежи по налогу на прибыль, которые налогоплательщик обязан уплачивать каждый месяц не позднее 28 числа.
