С 2023 года введены новые правила и механизмы перечисления НДФЛ. В статье рассмотрены изменения в порядке и сроках уплаты, заполнении платежного поручения и другие важные аспекты налога. Узнайте, как перечислить НДФЛ в 2023 году и ознакомьтесь с самыми важными новшествами.
Cодержание
С 2023 года введены новые правила практически для всех обязательных платежей, но больше всего изменений принято по налогу на доходы физических лиц. Это не только порядок и срок уплаты НДФЛ, но также расчётные периоды и правила учёта доходов. В нашей статье вы найдёте самые важные новшества по этому налогу.
Новый механизм перечислений в бюджет
Принцип уплаты изменили для всех налогов и взносов за небольшим исключением. Теперь НДФЛ надо перечислять на единый налоговый счёт (ЕНС).
Заполнять платёжное поручение нужно по-новому. В нём указывают КБК – 18201061201010000510 (код единого налогового платежа), статус плательщика – «01», ОКТМО – «0» или код муниципального образования по месту регистрации, если этого требует банк.
До 25 числа каждого месяца теперь подаётся уведомление об исчисленных суммах НДФЛ по ближайшему сроку уплаты. Бланк утверждён приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Введён единый день списания налогов – 28 число. На эту дату нужно обеспечить на сальдо ЕНС сумму не менее исчисленного НДФЛ, а также прочих платежей, которые спишутся в этот день. Если денег на едином счёте хватать на всё не будет, средства распределят между всеми налогами, которые подлежат уплате 28 числа. Теперь не получится заплатить только налог на доходы работников и не перечислить, например, страховые взносы, налог на прибыль или НДС. Ведь сумму перечисленного НДФЛ инспекция сама частично направит на оплату других налогов, если по ним есть недоимка.
Чтобы компании успели привыкнуть к новшествам, в 2023 году действует переходный период. Наряду с новыми правилами перечисления налогов применяются и старые – уплата налога напрямую. В этом случае подавать уведомление не нужно, ведь вся необходимая информация будет в платёжном поручении. Однако есть два важных момента:
Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства
Что ещё изменилось по НДФЛ
Есть новшества, введённые именно для налога на доходы физлиц. Их несколько, и все они очень важные. Расскажем обо всём по порядку.
Теперь удерживаем НДФЛ и с аванса
Раньше компании начисляли налог только при выплате второй части зарплаты (с окончательного расчёта). НДФЛ с аванса не удерживали. Связано это было с тем, что до 2023 года зарплата считалась полученной в последний день месяца, даже если в реальности её выплачивали в другой день. Теперь же действует новое правило: оплата труда считается полученной в день её выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Удерживать НДФЛ налоговый агент должен при фактической выплате д
Теперь отчетность сдают до уплаты НДФЛ
До 2023 года компании и ИП сдавали декларацию 6-НДФЛ раз в квартал, а налоговая сверяла по ней ежемесячные платежи. Теперь бизнес должен сначала сообщить ФНС об удержанном НДФЛ и лишь после этого уплатить налог. Декларацию 6-НДФЛ нужно подавать в новые сроки:
Также бизнесу нужно сдавать новый отчет — «Персонифицированные сведения». В него включают ФИО, ИНН и СНИЛС каждого сотрудника и сумму выплат, начисленных за прошлый месяц. Этот отчет нужно предоставлять не позднее 25-го числа каждого месяца.
Если не подать отчет, пока за это ничего не будет. Штрафы возможны только по результатам выездной налоговой проверки, если она выявила занижение налоговой базы или ошибки в расчетах.С 2024 года правила уплаты НДФЛ за сотрудников вновь изменятся: перечислять налог в бюджет нужно будет дважды в месяц, а также два раза представлять уведомления об исчисленных суммах. Сроки уплаты будут зависеть от даты, в которую удержан налог. Разбираемся с изменениями.
См. также
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
С 1 января 2024 года НДФЛ в общем случае нужно будет платить два раза в месяц (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ):
Исключением стал декабрь. В 2024 году, как и в 2023 году, НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня года.
Эти сроки означают, что в указанные даты на едином налоговом счете налогоплательщика должно быть достаточно денег, чтобы закрыть обязательство по НДФЛ.
Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году мы собрали в таблицу. Тут сразу учтены переносы с выходных и праздников.
Как узнать дату удержания НДФЛ
Как мы уже сказали, дата уплаты зависит от даты удержания. А дата удержания, в свою очередь, зависит от даты фактического получения дохода.
В этой части действуют прошлогодние правила. Напомним самое свежее: с аванса тоже нужно удерживать налог.
Связано это с новой редакцией ст. 223 НК РФ. Раньше в п. 2 было прописано, что фактическая дата получения дохода в виде заработной платы — последний день месяца, за который начислен заработок. Это означало, что удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете за месяц, а с аванса — не нужно. С 2023 года это положение из НК РФ убрали, поэтому фактической датой получения аванса теперь является день выплаты, и в этот же день нужно удерживать НДФЛ.
В остальном правила остаются прежними. Повторим еще раз, чтобы избежать путаницы. Итак, дата удержания НДФЛ с основных видов доходов в денежной форме:
Если доход сотруднику был выдан в натуральной форме, то НДФЛ нужно удержать из его следующих денежных доходов. Например, 9 января 2024 работодатель подарил сотруднику новогодний подарок — планшет. Удержать налог нужно будет при следующей денежной выплате — с аванса, выплаченного 25 января 2024. Это значит, что уплачен налог будет уже 5 февраля.
Как сообщить налоговой сумму НДФЛ
Еще одна обязанность налоговых агентов — подавать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. С его помощью налоговая сможет понять, на какие направления какие суммы со счета вы хотите направить.
Как подать уведомление об исчисленных суммах через Экстерн
В одно уведомление можно включить сразу все налоги, которые нужно уплатить до 28 числа соответствующего периода.
См. также
Что нам скажет Википедия?
Как перечислить НДФЛ в 2023 году?
В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налогов, которые взимаются с физических лиц. В перечислении НДФЛ в 2023 году обычно используются следующие способы:
- Перечисление через банк. Физическое лицо может перечислить НДФЛ с помощью банковского перевода, указав соответствующую информацию о получателе и коде платежа.
- Оплата через систему электронных платежей. Существуют различные системы электронных платежей, которые позволяют удобно и быстро перечислять НДФЛ.
- Оплата через налоговые платежные агенты. Налоговые платежные агенты предоставляют услуги по приему налоговых платежей от физических лиц.
Важно отметить, что каждый налогоплательщик должен самостоятельно проверить актуальные правила и требования к перечислению НДФЛ в 2023 году, так как они могут изменяться в соответствии с налоговым законодательством.
