Какие могут быть налоги?

Узнайте, какие могут быть налоги и их значение в финансовой системе. Различные виды налогов для физических и юридических лиц. Классификация и применение налогов в России.

Налоги — регулярная выплата, которую государство взимает с организаций и граждан безвозмездно в принудительном порядке. Платежи идут на содержание страны и выполнение ее физических задач. Каждый налогоплательщик вносит своевременную плату в назначенный налоговой промежуток времени. В зависимости от рода деятельности размер взноса для физического и юридического лица может отличаться.

История возникновения

С давних времен государство обязывало граждан платить налоги. Полученные шкуры животных и продукты питания шли на содержание армии и дипломатов, десниц и советников. Позже было решено на постоянной основе установить единую денежную выплату. К XVIII веку понятие «подоходный налог» закрепилось в жизни налогоплательщиков, а после Первой мировой войны платежи разделили на акцизы, прямые и косвенные налоги, за счет которых разные страны поднимали экономику с колен во время затяжного кризиса.

Зачем мы платим налоги

Традиционно налоги необходимы для развития финансовой системы внутри общества. Благодаря изъятию небольшой части валового дохода государство может формировать бюджет, планировать реформы и развивать экономику страны. Налоги открывают перед государством возможность:

• улучшать сферы образования, здравоохранения, спорта, культуры, жилищного хозяйства, пассажирского транспорта и связи;
• создавать условия для налоговой оптимизации;
• рассматривать и разрешать обращения, жалобы на действия и бездействия налоговых органов любых инстанций;
• снижать уровень инфляции.

Элементы налога

Законодательные органы власти назначают элементы налога для равного взимания взносов. Они делятся на те, которые определяют налогоплательщик или законодатель. С помощью элементов налога налоговые служащие выбирают, какой процент от дохода гражданин отдаст государству. В числе общепризнанных показателей — налоговая база, ставка, периодичность и различные коэффициенты.

Обязательные

Каждый граждан имеет финансовые обязательства перед государством, поэтому выплачивает налоги. Контроль в сфере налогов, сборов и иных обязательных платежей осуществляет ФНС. ФНС делит обязательные сборы налогов по ряду отличительных признаков:

• субъекту и объекту налогообложения;
• налоговой базе и периоду;
• порядку исчисления, сроку и уплате налогов.

Факультативные

Факультативные элементы не обязательны к применению и закреплены за юрисдикцией администрирующего ведомства (ФНС или ФТС) или другими юрисдикциями. Для данного вида характерны такие показатели, как:

• ВспомоНалог - обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, принудительно взимаемый органами власти с юридических или физических лиц, с целью финансирования деятельности государства или муниципальных образований. Выполняют одновременно несколько функций: фискальную, распределительную, регулирующую, контрольную.

Виды налогов предпринимательской деятельности

Юридические лица, осуществляющие коммерческую деятельность, платят такие виды налогов:

• налог на добавленную стоимость - НДС;
• акцизы на некоторые виды товаров и услуг;
• налог на прибыль предприятий;
• налог на доходы от капитала;
• государственные пошлины;
• таможенные пошлина и сборы;
• налоги и сборы за право добычи полезных ископаемых или право пользования природными ресурсами;
• экологический налог;
• лицензионные сборы;
• налог на имущество организаций;
• дорожный налог;
• транспортный налог;
• налог с продаж;
• налог на игорный бизнес;
• земельный налог;
• налог на рекламу.

Виды налогов физических лиц

Физические лица должны платить такие виды налогов:

• налог на доходы физических лиц;
• пенсионные социальные вычеты;
• имущественные вычеты;
• таможенные пошлина и сборы;
• налог на недвижимость;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• налог на наследование или дарение.

Некоторые категории граждан (инвалиды, участники Великой Отечественной войны, пенсионеры и другие) имеют льготы по уплате отдельных налогов и даже могут полностью освобождаться от выплат. Исчисление налогов производят налоговые органы, отправляющие налогоплательщикам платежные извещения ежегодно в срок до 1 августа.

Классификация налогов

Налогоплательщики РФ обязаны платить различные типы налогов. Существует несколько категорий таких платежей:

1. С точки зрения бухгалтерского учета налоги подразделяются на:
   • относимые на издержки производства и обращения;
   • включаемые в продажную цену товаров, работ и услуг;
   • относимые на финансовые результаты (до налогообложения прибыли);
   • налоги на прибыль и за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
2. В зависимости от уровней органов власти, взимающих платежи, различают такие виды налогов:
   • федеральные;
   • региональные;
   • местные.

Отдельные виды налогов

Отдельные виды налогов касаются большинства физических и юридических лиц. Среди основных можно выделить:

• Налогом является обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в форме отчуждения принадлежащих налогоплательщикам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Важно отличать налоги от сборов и взносов на обязательное страхование, которые также являются обязательными платежами. В отличие от налогов сборы носят возмездный и адресный характер, поскольку при их уплате государство совершает в пользу плательщика определенные действия (например, регистрация документов) или предоставляет определенные права (например, выдача лицензии). Страховые взносы в отличие от налогов являются целевыми и адресными.
• В зависимости от сферы действия в России установлены следующие группы налогов:

1. Обязательные к уплате на всей территории РФ (федеральные). К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
2. Обязательные к уплате на территории субъектов РФ (региональные). В их число входят налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.
3. Обязательные к уплате на территории муниципальных образований (местные). Это земельный налог и налог на имущество физических лиц.

По типу налогоплательщика налоги делятся на два вида: для физических лиц и для юридических лиц. Налогами для физических лиц являются налоги: на доходы, на имущество, а также земельный, транспортный и водный. Последние три являются обязательными также для юридических лиц. Наряду с ними в России для этой категории налогоплательщиков действуют такие налоги как: на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и акцизы.

В зависимости от применяемой для расчета налога ставки можно выделить налоги с:

• Твердой ставкой, когда она зафиксирована в абсолютной единице по отношению к налоговой базе (например, в рублях);
• С адвалорной ставкой, когда она установлена в процентах;
• С дифференцированной ставкой, которая может варьироваться в течение налогового периода;
• С постоянной ставкой.

Кроме того, по механизму действия все налоги принято делить на прямые и косвенные. Расходы по уплате прямых налогов несут сами налогоплательщики, а косвенные налоги взимаются через цены на товары и услуги. Прямые налоги влияют на доходы и богатство налогоплательщиков, в то время как косвенные налоги независимы от дохода и взимаются равномерно от всех граждан.

Что нам скажет Википедия?

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие.

Аккордные и подоходные

Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Первые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента. Под последними же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода (Y). Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога (t), которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога (q): просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные и пропорциональные

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

1. Прогрессивные налоги, при которых ставка налога возрастает с увеличением дохода. Такая система применяется для более справедливого распределения богатства и снижения социальной неравенства.

2. Регрессивные налоги, при которых ставка налога уменьшается с увеличением дохода. Эта система позволяет людям с высоким доходом платить меньше налогов в процентном отношении к своему доходу.

3. Пропорциональные налоги, при которых ставка налога остается постоянной и не меняется в зависимости от дохода. Это самый простой и наиболее прозрачный вид налоговой системы, при котором все плательщики налогов платят одинаковую долю своего дохода в виде налога.