Узнайте, какие налоги нужно уплачивать в рамках общей системы налогообложения. Рассмотрим особенности и выгоды применения ОСНО, а также налоги, такие как НДС, налог на прибыль и налог на имущество.
Cодержание
Что такое ОСНО?
В Налоговом кодексе России вы не найдете отдельной главы, посвященной общей системе налогообложения. ОСНО – это общие условия работы для предпринимателей и организаций, которые не имеют права на применение специальных режимов налогообложения, или которым по какой-либо причине переходить на спецрежимы невыгодно.
Особенности общей системы налогообложения
На общем режиме налогообложения, в отличие от специальных, нет ограничений ни по видам деятельности, ни по количеству наемных работников, ни по размерам доходов. То есть работать на общем режиме может любой предприниматель или организация, и для этого не нужно соответствовать каким-либо условиям и ограничениям.
Специально переходить на общее налогообложение тоже не нужно. Если организация или ИП не подавали в налоговую инспекцию заявление о применении другого режима, они автоматически находятся на общем.
Если налогоплательщик переходил на один из спецрежимов, но нарушил условия применения, он тоже автоматически оказывается на общем режиме.
На ОСНО платят больше налогов, в связи с этим учет и отчетность гораздо сложнее и объемнее, чем на других режимах. Это самый существенный минус общей системы.
В каких случаях выгодно применять ОСНО?
Несмотря на то, что многие предприятия применяют ОСНО вынужденно, потому что не имеют права на спецрежимы, есть и те, которые сознательно идут на это.
В первую очередь, ОСНО выгодно применять компаниям и предпринимателям, которые задействованы в цепочке НДС. Если компания работает на ОСНО и платит НДС, ей выгоднее покупать товары и услуги у такого же плательщика НДС, потому что он выставит счет-фактуру с выделенным НДС. Эту сумму компания сможет принять к вычету и уменьшить свой НДС к уплате. Вот почему крупные компании предпочитают контрагентов на ОСНО и отказываются сотрудничать теми, кто применяет другой режим. Чтобы не упустить «крупную рыбу», иногда выгоднее перейти на общий режим налогообложения и перетерпеть сложности учета.
Кроме этого, организации выгодно применять ОСНО, если их вид деятельности подпадает под льготы по налогу на прибыль.
См. также
Налоги при ОСНО
Бизнес на ОСНО предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юридических лиц) и налога на имущество, от которых освобождены работающие на спецрежимах. Остановимся подробнее на каждом из налогов.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость – это огромный пласт работы, которому посвящена 21 глава НК РФ.
Нужно выставлять свой счет-фактуру, контролировать налоговые ставки и правильно заполнять налоговую декларацию.
Применяется несколько режимов налогообложения по НДС: УСН, АУСН, ОСНО, ПСН, НПД, ЕСХН. Выбор режима зависит от объема доходов и других факторов.
Налог на прибыль
Его платят только организации на общей системе налогообложения.
Стандартная ставка составляет 20%, из которых 17% зачисляется в местный бюджет, а 3% – в федеральный.
Налоговая база – разница между доходами и расходами организации. Расчет налога на прибыль – это отдельная наука, в которую включаются различные параметры и факторы.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на доходы физических лиц платят индивидуальные предприниматели на ОСНО.
Ставка составляет 13%. Налоговая база – доходы за минусом профессиональных вычетов. ИП имеют право использовать стандартные вычеты, положенные физическим лицам, при расчете налога.
Налог на имущество
Налог на имущество платят организации на общей системе налогообложения. Ставка и порядок расчета данного налога зависит от муниципальных нормативов.
Как перейти на ОСНО?
Сообщать о переходе на ОСНО не нужно, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.
Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов.
Заключение
Общая система налогообложения предполагает уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль и налога на имущество. Переход на эту систему может быть выгодным для компаний, задействованных в цепочке НДС, а также для организаций, подпадающих под льготы по налогу на прибыль.
Однако, следует отметить, что учет и отчетность при ОСНО являются более сложными и объемными в сравнении с другими режимами налогообложения.
См. также
Что нам скажет Википедия?
Прогрессивное налогообложение (англ. progressive tax) — система налогообложения, при которой происходит увеличение эффективной ставки налога с ростом налогооблагаемой базы (в отличие от пропорционального налогообложения с независимой от величины дохода ставкой налога).
Прогрессивные налоги вводятся в попытке снизить налогообложение с людей с более низкой платежеспособностью, увеличивая налогообложение людей с более высокой. Противоположностью прогрессивному налогу является регрессивный налог, такой как налог с продаж, при котором бедные платят большую часть своего дохода по сравнению с богатыми.
Этот термин часто применяется в отношении подоходного налога с физических лиц, когда люди с более низким доходом платят меньший процент от этого дохода в виде налога, чем люди с более высоким доходом. Он также может применяться к корректировкам налоговой базы с использованием налоговых льгот или выборочного налогообложения, которое создает эффект прогрессивного распределения. Например, налог на имущество, налог с продаж на предметы роскоши или освобождение от налога с продаж на предметы первой необходимости можно охарактеризовать как имеющие прогрессивный эффект, поскольку они увеличивают налоговое бремя семей с более высоким доходом и снижают его на семьи с низким доходом.
