Узнайте, какие налоги и взносы должен уплатить индивидуальный предприниматель за себя в 2022 году. Подробная информация о налогообложении и отчетности для ИП без работников.
Cодержание
Введение
Даже если индивидуальный предприниматель не работал, в некоторых случаях он всё равно должен платить налоги и сдавать отчётность. В этой статье рассказываем, какие налоги и взносы должен уплатить и какую отчётность сдать ИП без работников, если он не вёл деятельность.
Иногда индивидуальный предприниматель на какое-то время перестаёт работать, но не прекращает деятельность ИП официально. В этом случае государственные службы считают, что ИП действующий. Значит, он должен уплачивать налоги и сдавать отчётность, даже если ничего не заработал. Сколько платить и какие отчёты сдавать зависит от режима налогообложения.
Какие налоги платить и какие отчёты сдавать в ФНС
Вот какие требования у налоговой к ИП:
На общей системе налогообложения (ОСНО)
Декларации по НДС сдают раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. 3-НДФЛ — раз в год, до 30 апреля года, следующего за отчётным. В декларации нужно указать, что доход равен нулю — тогда налоги платить не придется.
На упрощённой системе налогообложения (УСН)
Нулевую декларацию подают до 30 апреля года, следующего за отчётным. Декларация показывает ФНС, что ИП не вел деятельность — в этом случае налоги платить не нужно.
На патентной системе налогообложения (ПСН)
На патенте не требуется сдавать отчётность — неважно, получал ИП доход или нет. Главное, не забыть оплатить патент — иначе предприниматель перейдет на ОСНО и придётся отчитываться в ФНС по правилам этого режима.
На едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)
Если ИП не освобождён от НДС, то нужно ежеквартально сдавать декларации до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Ещё требуется каждый год не позднее 31 марта сдавать декларацию по ЕСХН. Налог платится только, если ИП получал доход.
На налоге на профессиональный доход или самозанятости (НПД)
Отчётность сдавать не нужно. Если самозанятый ИП получил доход — он формирует чек и платит налог. Если дохода не было — ничего платить и сдавать не требуется.
На автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН)
Это экспериментальная система, введенная в Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области. На неё не нужно сдавать отчётность.
Какие платежи обязательны для ИП
Все платежи для индивидуального предпринимателя (ИП) можно разделить на три группы:
- Налоги
- Фиксированные взносы
- Дополнительные взносы
Налоги и взносы зависят от выбранной системы налогообложения и обеспечивают финансирование различных государственных программ и социальных нужд.
Налоги
Налоги, которые ИП должен уплатить, варьируются в зависимости от выбранной системы налогообложения. Например, при ОСНО ИП должен уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц (3-НДФЛ).
Фиксированные взносы
Фиксированные взносы представляют собой обязательные платежи на пенсионное и медицинское обеспечение, которые не зависят от дохода ИП. Они уплачиваются в соответствующие фонды (Пенсионный фонд и Фонд социального страхования) и имеют фиксированную сумму.
Дополнительные взносы
Дополнительный взнос на пенсионное обеспечение необходимо делать тогда, когда доход ИП превышает определенную сумму в год. В этом случае ИП должен заплатить 1% от суммы дохода, превышающей заданный порог.
См. также
Куда и когда платить
Налоги
Виды налогов для ИП в 2022 году имеют нюансы, связанные с выбранной системой налогообложения.
- При ОСНО налоги платятся в налоговой по месту регистрации ИП.
- При патентной системе налоги платятся в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.
- При УСН налоги платятся в налоговой по месту регистрации ИП.
Взносы
Фиксированные взносы ИП за себя уплачиваются до 31 декабря отчетного года, а дополнительные взносы на пенсионное обеспечение уплачиваются при превышении определенного порога дохода.
ИП должен обращаться в соответствующие фонды (Пенсионный фонд и Фонд социального страхования) для оплаты фиксированных и дополнительных взносов.
Заключение
Индивидуальные предприниматели должны уплачивать налоги и обязательные взносы в соответствии с выбранной системой налогообложения. Правильное понимание и соблюдение требований позволит ИП избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Важно знать, что каждая система налогообложения имеет свои особенности, и ИП должен выбрать оптимальный вариант, учитывая характеристики своего бизнеса.
Что нам скажет Википедия?
Плательщиками единого социального налога в соответствии со статьями 235 и 236 Кодекса признавались организации и индивидуальные предприниматели в случае оформления юридического лица, производившие выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам; также налогоплательщиками являлись индивидуальные предприниматели, адвокаты. Если организация не производила указанных выплат, она не являлась плательщиком ЕСН и не была обязана представлять налоговые декларации по ЕСН.
Согласно пункту 3 статьи 243 Кодекса данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик, а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период налогоплательщик отражал в расчёте, представлявшемся в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следовавшего за отчётным периодом (I кварталом, I полугодием, 9 месяцами).
Налоговая декларация по налогу представлялась не позднее 30 марта года, следовавшего за истёкшим налоговым периодом (годом). Копию налоговой декларации по налогу с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждавшим предоставление декларации в налоговый орган, налогоплательщик не позднее 1 июля года, следовавшего за истёкшим налоговым периодом, представлял в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (п. 7 ст. 243 Кодекса).
Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являлись:
- выплаты физическим лицам по трудовым договорам;
- выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг;
- выплаты физическим лицам по авторским договорам.
От уплаты налога освобождались:
- любые выплаты, которые не относились к расходам, уменьшавшим налоговую базу по налогу на прибыль;
- доходы сотрудников, являющихся инвалидами I, II и III группы.
Ссылки:
- - Закон о пенсиях в РФ
- - Закон о медицинском страховании в РФ
- - Закон о социальном страховании в РФ
