Узнайте, какую отчетность должны сдавать индивидуальные предприниматели на УСН без работников в 2023 году. Подробная информация о налоговых режимах и видах отчетности для предпринимателей на ОСНО и УСН.
Cодержание
Налоговые режимы
В России примерно 75-80% индивидуальных предпринимателей работают без привлечения наёмных сотрудников. Когда нет трудоустроенных работников, обязательства по сдаче отчётности значительно сокращаются. Так, нет необходимости подавать сложные и требующие углубленных знаний кадровые отчёты, сведения о трудовой деятельности, правильно рассчитывать, уплачивать и отчитываться по страховым взносам. Отчётность ИП без работников в 2023 году содержит минимальный перечень документов. Большинство предпринимателей без каких-либо сложностей могут подготавливать и подавать ее в госорганы самостоятельно.
По состоянию на начало 2023 года для субъектов предпринимательской деятельности в РФ доступен один общий (ОСНО) и четыре налоговых спецрежима: ИП на УСН, ПСН, ЕСХН, ИП на НПД. Наибольшая доля предпринимателей работают на ОСНО и УСН, поэтому рассмотрим, какую отчётность надо подавать в рамках этих двух самых распространенных систем налогообложения.
Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников
Преимущества этого налогового режима заключаются в отсутствии ограничивающих факторов для работы и возможности получать налоговый вычет НДС. Перечень отчётов для ФНС будет следующим:
- Книга учёта доходов и расходов
- Декларация по налогу на прибыль организаций (форма 3-НДФЛ)
- Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 3-НДФЛ)
Налоговая отчётность ИП на УСН без работников
Для этого режима характерны минимум отчётности и лёгкость ведения учёта. На УСН работают более 3,5 млн плательщиков. Часть из них уплачивают налог со всех доходов по ставке 6%, а часть – с доходов минус расходы – по ставке 15%. По сути, ИП отчётность 2023 (упрощенка без работников) ограничивается только декларацией УСН, подаваемой раз в год, но есть ряд случаев, когда дополнительно сдают форму 3-НДФЛ за себя:
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
- Декларация по налогу на имущество организаций (форма 3-НДФЛ)
Есть еще более редкие ситуации, когда может понадобиться дополнительная налоговая отчётность ИП на УСН без работников, в частности, декларация по косвенным налогам (если осуществлялся импорт товарных групп из ЕАЭС) и декларация по НДС при ведении определенных, предусмотренных законом видов деятельности.
Важный момент, о котором забывают многие предприниматели как на ОСНО, так и на упрощёнке: неимение доходов не является основанием для непредставления отчётности ИП на УСН. Нулевая отчётность всеми ИП (где в соответствующих графах проставлены нули, в том числе и по сумме исчисленного налога) в 2023 году подается в те же сроки, что и типовые декларации, формы 3-НДФЛ.
См. также
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме того, Предприниматели на УСН без сотрудников в 2023 году не должны отчитываться в СФР, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3. Отчеты 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах при отсутствии сотрудников и иных получателей выплат в ФНС также не представляются. Обратите внимание, что если у вас есть исполнители по договорам ГПХ, то отчитываться придется.
ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения страхователь должен подавать на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.
Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).
Сдача отчётности – это одна из основных обязанностей налогоплательщика. Конечно, бизнес начинают не ради того, чтобы бесконечно заполнять и сдавать документы в налоговую и другие надзорные органы. Главная цель предпринимателя – получить прибыль.
Но без сданной отчётности ИП налоговая инспекция не сможет проконтролировать правильный расчёт налогов и их своевременную уплату. Поэтому за нарушение сроков налогового календаря предпринимателя штрафуют и блокируют расчётный счёт.
Чтобы не создавать самому себе проблем и не тормозить развитие бизнеса, надо знать, как отчитываться в рамках своего налогового режима. В этой статье вы узнаете, какие отчёты сдает ИП на упрощёнке и какие налоги он платит.
Виды отчётности
Перед тем, как перейти к тому, какую отчётность сдает ИП без работников, немного информации о её видах.
Таким образом, если предприниматель перешёл на УСН и у него нет работников, обязанности по сдаче отчётности у него минимальные. В налоговой инспекции ИП на упрощёнке надо появиться всего один раз в году – при сдаче декларации.
Налоговая отчётность ИП на УСН
Итак, годовая декларация ИП на УСН без работников в 2023 году - это главная форма отчётности в налоговой инспекции. Все подробности о заполнении и порядке сдачи декларации на примере УСН Доходы вы можете найти здесь.
Кроме того, в налоговую отчётность ИП без работников входит книга учёта доходов и расходов. Хотя КУДиР не сдают в ИФНС, но её надо вести за каждый год и хранить у себя. Дело в том, что в налоговой по окончании отчётной кампании могут запросить книгу и проверить, совпадают ли данные из неё с теми, что указаны в декларации.
Дополнительно некоторые предприниматели на УСН могут сдавать следующую налоговую отчётность:
- Декларация по налогу на имущество организаций (форма 3-НДФЛ)
- Декларация по налогу на прибыль организаций (форма 3-НДФЛ)
- Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 3-НДФЛ)
Как видим, эти формы обязательны только в оговоренных законом случаях, основная часть упрощенцев их не сдаёт.
См. также
Обязательные платежи на УСН
Но знать, какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников, недостаточно. Налоговый календарь упрощенца включает в себя также сроки уплаты налогов и взносов. Разберёмся подробнее, какие платежи в бюджет перечисляет ИП на упрощённой системе налогообложения.
- Страховые взносы за себя. Эти платежи делятся на фиксированные, одинаковые для всех предпринимателей, и дополнительные. За себя ИП в 2023 году должен заплатить 45 842 рубля плюс дополнительный взнос (1% от суммы превышения годового дохода в 300 000 рублей).
- Авансовые платежи по ставке 6% от дохода. Это часть единого налога, которая платится по итогам каждого отчётного периода.
