Индивидуальный предприниматель может выбрать различные системы налогообложения в России. Узнайте о системах УСН, АУСН, ЕНВД, ПСН, НПД и ОСНО, их условиях и особенностях. Определите, какая система налогообложения будет наиболее выгодной для вашего ИП.
Cодержание
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.
Налоги и обязательные платежи ИП 2023
Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.
Предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения для ИП:
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности (АУСН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
- Общая система налогообложения (ОСНО)
Все специальные системы налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.
Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение - НПД и АУСН где взносы платят добровольно).
В 2023 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 45 842 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы на пенсионное страхование рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.
Система налогообложения и работники ИП
Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2023 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности - государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общая система налогообложения — самый сложный режим с максимальными ставками и отчетностью. Однако у ИП на ОСНО нет ограничений по виду деятельности, максимальному доходу и количеству сотрудников.
ИП на ОСН платят такие налоги и взносы:
- Налог на прибыль (20% или 15% для малых предприятий)
- Налог на доходы (13% или 15% для некоммерческих организаций)
- Налог на добавленную стоимость (0% или 20%, в зависимости от видов деятельности)
- Налог на имущество физических лиц (до 2% от кадастровой стоимости имущества)
Этот налоговый режим применяется по умолчанию, когда вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель. Если вы собираетесь работать с компаниями, которые применяют вычет по НДС, или у вас будет свыше 130 сотрудников и прибыль более 251 млн рублей, то ОСНО вам подходит. В ином случае лучше выбрать другую систему налогообложения — так вы сэкономите на налогах и взносах.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система подходит тем ИП, у которых годовой доход не превышает 60 млн рублей, сотрудников в бизнесе не больше 15 человек, а торговая площадь не превышает 50 квадратных метров. У этой системы налогообложения есть ограничения по видам деятельности.
Стоимость патента — это и есть налог. Его можно оплатить на срок от месяца до года. Цена зависит от региона регистрации ИП. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента.
Кроме того, ИП на ПСН платят следующие налоги и взносы:
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – для предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью
- Страховые взносы на случай производственного травматизма
Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами. Однако если вы превысите ограничение в 60 млн рублей годового дохода или занимаетесь деятельностью, запрещенной для ПСН, то вам придется выбрать другую систему налогообложения.
Что нам скажет Википедия?
Какой режим налогообложения выбрать для ИП?
