Когда нужно оплатить налог на имущество физических лиц?

Узнайте, когда необходимо оплатить налог на имущество физических лиц и какие ставки налога применяются. Подробности о методах расчета налога и сроках оплаты.

За что нужно платить

Налог на имущество нужно платить ежегодно. Его платят как за жилье (квартиры, индивидуальные дома, комнаты), так и за другую недвижимость (например, машино-места).

Ставки

Базовые ставки налога перечислены в Налоговом кодексе. Платить нужно:

• 0,1% от кадастровой стоимости жилого помещения;
• 0,3% от кадастровой стоимости иного недвижимого имущества;
• 0,5% от кадастровой стоимости автомобилей.

Однако местные власти могут варьировать эти ставки. Им разрешено как снижать их до нуля, так и увеличивать (но максимум - в 3 раза).

Также можно менять ставки в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости (устанавливая "пороги" стоимости для той или иной ставки), от вида объекта и его местонахождения.

Пример. В Москве ставки налога меняются в зависимости от стоимости недвижимости, говорит Николаев. Если жилье оценивается в сумму:

В Санкт-Петербурге, для сравнения, недвижимость, которая стоит 20-300 млн руб., облагается налогом в 0,25%.

В 2014 году жители Вологодской области подали в суд заявление, требуя снизить ставку по налогу на имущество, рассказывает эксперт. Они заявили, что местные власти установили слишком высокие ставки налога. Однако суд пришел к выводу, что решение властей не противоречит законодательству.

Как узнать, от какой суммы рассчитывают налог

Налог рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Это официальная стоимость помещения или дома, которая регулярно пересматривается.

Узнать кадастровую стоимость, говорит адвокат Екатерина Тютюнникова, можно:

• вызвав оценщика на место;
• обратившись в Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр);
• воспользовавшись Госуслугами или Единой информационной системой.

Как рассчитать налог

Налог на имущество = кадастровая стоимость имущества на 1 января × ставка налога. При этом сразу учитываем налоговый вычет.

Пример. Допустим, у вас есть квартира в Москве общей площадью 85 квадратных метров и при этом нет льгот. В выписке из ЕГРН указано, что кадастровая стоимость квартиры на январь 2022 составляла 12,850 млн руб. В данном случае ставка налога будет 0,15%. Вычитаем из площади квартиры 20 кв.м, кадастровая стоимость уменьшается, соответственно, до 9,826 млн руб. Умножаем эту сумму на 0,15% и получаем сумму налога в 14739 руб.

Может ли сумма налога оказаться меньше расчетной: налоговые вычеты

Может. Существуют налоговые вычеты, говорит Николаев. Они уменьшают площадь жилья, за которую нужно платить. Соответственно, уменьшается кадастровая стоимость, из которой рассчитывают налог. Сколько именно метров можно "вычесть", зависит от вида недвижимости:

• для квартиры - 20 квадратных метров;
• для комнаты - 10 квадратных метров;
• для жилого дома (целиком) - 50 квадратных метров.

Поэтому сумма налога может существенно отличаться у соседей. К примеру, площадь одной квартиры - 40 кв.м, а соседней - 60 кв.м. В первом случае будет учтено только 20 кв.м, а во втором - 40 кв.м.

Когда нужно оплачивать налог физическим лицам?

До какого числа оплачивать налоги в 2024 году?

Чтобы не попасть на штрафы, необходимо оплатить налог на имущество физических лиц до 1 декабря текущего года. После начнут начисляться пени, и, хотя эта сумма незначительна, не стоит затягивать с уплатой налогов.

Какое имущество облагается налогом: на что начисляется налог у физических лиц?

Необходимо заплатить налог на следующее имущество:

• дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и машино-места, иные капитальные постройки;
• автомобили, мотоциклы, яхты, катера, самолеты.

Размер налога зависит от кадастровой стоимости имущества на начало отчетного года. Для разных объектов недвижимости и транспортных средств действуют разные правила.

Способы уплаты налогов

Есть несколько вариантов, где оплатить налоги. Прежде всего, стоит отметить, что квитанция может прийти в бумажном виде по почте и в электронном – на сайте ФНС. Чтобы получить бумажную квитанцию, следует обратиться в налоговый орган с заявлением о необходимости ее предоставления.

Суммы к уплате указаны в налоговых уведомлениях. Важно понимать, что это не рекомендуемые, не добровольные, а обязательные платежи. Если налогоплательщик не заплатит налоги вовремя, то уже со следующего дня (то есть со 2 декабря) налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней.

Если налоговое уведомление до сих пор не пришло (ни по почте, ни в личном кабинете) и у плательщика нет налоговых льгот, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через "Личный кабинет налогоплательщика" или интернет-сервис "Обратиться в ФНС России".

Также можно уплатить налоги с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин" или в "Личном кабинете налогоплательщика". Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. В том числе оплатить можно по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении.

Налогоплательщикам рекомендуется не откладывать уплату налогов до последнего дня, чтобы избежать возможных проблем и штрафов.

Что нам скажет Википедия?

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения (статья 209 НК РФ) признаётся доход, полученный налогоплательщиками:

• от сдачи имущества в аренду;
• от продажи имущества;
• от предоставления услуг;
• от выполнения работ;
• от выполнения гражданско-правовых договоров;
• от интеллектуальной деятельности;
• от осуществления предпринимательской деятельности;
• от получения пенсий, стипендий и иных социальных выплат.

При определении налоговой базы (статья 210 НК РФ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьёй 216 НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Основная налоговая ставка - 13%. Применяется в том числе для доходов:

• от трудовой деятельности;
• от предоставления имущества в аренду;
• от доходов от долевого участия в строительстве;
• от вознаграждений по договору поручения и договору комиссии;
• от вознаграждений по авторским и лицензионным договорам;
• от доходов от предоставления услуг и выполнения работ;
• от призов, выигрышей, лотерейных и азартных игр.

Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам:

• 35% в случае, если:
• полученный доход свыше 5 миллионов рублей;
• полученный доход от продажи ценных бумаг;
• полученный доход от продажи недвижимости;
• полученный доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет.

Юрист и депутат Вячеслав Марков объяснял ставку налога следующим образом:

"Эта ставка применяется к наиболее широкому кругу граждан, которые получают заработную плату, которая ниже планки, проходящей через 5 миллионов рублей в год. Все, кто получает доходы ниже этой планки, платят 13% налога на свой доход. Вот причина - искажение, которое происходит, это искажение структуры, потому что все, кто получает доходы, скажем, 100 миллионов и выше, они платят 13% налога, это релевантные доходы, это доходы, которые находятся в российской и экономике. И если вы увеличиваете ставку, например, до 20%, нет гарантии, что это количество доходов, которое будет облагаться этой ставкой, останется в Российской Федерации. Оно уйдет за рубеж, оно уйдет в офшоры. Вот такая система, простая и понятная" .

В тот период похожей концепции придерживался и министр финансов Антон Силуанов, он считал, что в России 2010-х годов не имеет смысла поднимать ставку НДФЛ выше 13%, так как состоятельные граждане найдут способы ухода от дополнительных налогов, например, они могут вывести деньги из страны .

С 1 января 2021 года в России вновь введена прогрессивная ставка налога, а именно, на доходы физических лиц свыше 5 млн рублей она составляет 15% + 650 000 тысяч рублей .