Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Узнайте ставки, сроки подачи декларации и налоговые вычеты по НДФЛ на ПингвинКапитал.
Cодержание
НДФЛ что это
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц без учета налоговых вычетов и освобождений от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.
Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации
С 1 января 2021 года установлены две основные ставки по НДФЛ: 13% и 15%. Ставка 13% применяется к налоговой базе (доходам) физических лиц, не превышающим 5 миллионов рублей в год. Если сумма доходов превышает эту границу, то применяется ставка 15% на превышающую сумму.
Для отдельных видов доходов могут быть установлены иные ставки налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях и округляется до ближайшего целого рубля в большую сторону, если она составляет 50 копеек и более.
Основная часть НДФЛ, особенно с заработной платы, рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно и уплачиваются налогоплательщиком в бюджет.
Налоговые вычеты и декларация
При исчислении НДФЛ сумма дохода может быть уменьшена на сумму установленных законодательством налоговых вычетов. Налоговые вычеты могут быть стандартными, социальными, профессиональными или имущественными.
Декларация по НДФЛ должна быть подана в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания до конца апреля года, следующего за годом получения дохода. Новую форму декларации необходимо использовать. Оплата налога должна быть произведена не позднее 15 июля.
С 1 января 2022 года физические лица могут не указывать в декларации доходы от продажи недвижимости или другого имущества.
НДФЛ как основной вид налогов
Налог на доходы физических лиц является основным видом прямых налогов. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов. Основная ставка НДФЛ составляет 13%, но могут быть установлены иные ставки в зависимости от вида дохода.
Налоговые резиденты и нерезиденты
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев.
Все собранные средства от НДФЛ направляются в казну соответствующего бюджета и используются для финансового обеспечения деятельности государства и улучшения условий жизни граждан. Налоги уплачиваются в бюджет места нахождения налогоплательщика.
История НДФЛ
В Российской Федерации налог на доходы физических лиц был введен в связи с Первой мировой войной. Он представляет собой обязательный платеж, взимаемый с физических лиц за счет их доходов в целях финансового обеспечения государства.
Первоначально подоходный налог был установлен в 1916 году и облагал прирост прибылей торгово-промышленных предприятий, вознаграждение лиц, занятых в производстве домашней промышленности, а также вознаграждение лиц, занятых в личной промышленности, ремесленничестве и наемных работах.
В Российской Федерации сегодня НДФЛ применяется в соответствии со статьей 207 НК РФ. Он применяется к физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, а также к лицам, получающим доходы от источников в РФ, но не являющимся налоговыми резидентами.
Что нам скажет Википедия?
Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль.
В России подоходный налог был введён в связи с Первой мировой войной. 13 мая 1916 года Совет министров Российской империи утвердил Положение «Об установлении временного налога на прирост прибылей торгово-промышленных предприятий и вознаграждения личных промысловых занятий и о повышении размеров отчислений на погашение стоимости некоторых имуществ при исчислении прибылей, подлежащих обложению процентным сбором». В связи с ним новым налогом облагались:
- прирост прибылей торгово-промышленных предприятий;
- вознаграждение лиц, занятых в производстве домашней промышленности;
- вознаграждение лиц, занятых в личной промышленности, ремесленничестве и наемных работах, не относящихся к производству, торговле и промышленности.
Постановлением Временного Правительства от 12 июня 1917 года эти положения были частично видоизменены. Была разработана очень подробная ведомость доходов и окладов подоходного налога из 89 разрядов, включавшая в себя доходы от одной тысячи рублей до 400 тысяч рублей. Низшая ставка зафиксированной в ведомости суммы налога составляла 1 %, высшая — 33 %. Однако в связи с Октябрьской революцией введения этой системы на практике не произошло. Реально подоходный налог был введён в России уже при Советской власти.
В Российской Федерации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется согласно статье 207 НК РФ. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Основная налоговая ставка составляет 13 % и применяется к различным видам доходов физических лиц в России.
