С 2023 года налоговые платежи отправляются одной суммой. Узнайте, как заполнять платежки для единого налогового платежа (ЕНП) и какие налоги входят в состав ЕНП. Подробная информация о новых правилах и реквизитах для уплаты налогов в Российскую Федерацию.
Образец платежки ЕНП
С 2023 года налоговые платежи отправляются одной суммой. При этом не все налоги входят в единый платеж, а еще до конца года можно отправлять деньги в бюджет по-старому — на КБК конкретных налогов. Расскажем, как заполнять платежки в каждом случае.
Что такое единый налоговый платеж
По новым правилам расчетов с бюджетом ИП и компании отправляют деньги на свой налоговый счет одним платежом. В налоговом словаре появилось две новых аббревиатуры: единый налоговый счет — ЕНС и единый налоговый платеж — ЕНП.
Появилось еще и понятие "совокупная обязанность" — это сумма всех платежей, которые компания или ИП должны перечислить в бюджет в конкретном месяце. О ней ФНС узнает из отчетов, деклараций, уведомлений об исчисленных суммах, судебных решений. На ЕНС к сроку уплаты должна лежать сумма не меньше совокупной обязанности. Именно эту сумму можно вписывать в платежку для ЕНП.
Деньги, отправленные в бюджет любым способом, попадают на ЕНС, и налоговики сами распределяют с него средства в пользу положенных налогов и взносов, штрафов, пеней и недоимок конкретного налогоплательщика.
Впервые ЕНП появился для физлиц еще в 2019 году. Граждане начали переводить на свой налоговый счет деньги по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество и НДФЛ, а налоговая списывала средства. Никакие заявления на распределение налогов не нужны.
С июля 2022 года ЕНП ввели в качестве эксперимента для ИП и юрлиц. Через полгода эксперимента с начала 2023 года новая схема расчетов с бюджетом стала обязательной для всех.
Какие налоги можно перечислять в виде ЕНП
Одним платежным поручением можно перечислять средства по следующим налоговым обязательствам:
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- Единый сельскохозяйственный налог
- Единый налог на вмененный доход для лиц, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляемой на территориях, приравненных к местам северного, таймырского и районов Крайнего Севера
- Единый налог на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на упрощенной системе налогообложения
Часть налогов нельзя платить в составе ЕНП, их отправляют на отдельные реквизиты. А по некоторым налогам у плательщиков есть выбор: отправлять их в одной платежке со всеми налогами или уплачивать отдельно.
Как ФНС распределяет деньги с единого счета
Компании должны отправить на ЕНС деньги для покрытия своих налоговых обязательств до окончания срока уплаты. После этого ФНС "разбирает" деньги со счета и делает это в определенной очередности:
- Погашение просроченных задолженностей (недоимки, пени, штрафы)
- Оплата текущих налоговых обязательств
- Погашение долга по имущественным налогам и сборам
- Оплата страховых взносов
После списания старых недоимок на счете может не хватать денег для покрытия всех налогов с одинаковой датой погашения. Тогда ФНС распределит имеющиеся средства пропорционально налоговой базе каждого платежа.
Образец заполнения платежного поручения в 2023 году
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
Ищете больше информации, тогда вам могут оказаться интересны курсы:
Бухгалтер по расчету заработной платы со знанием кадрового дела +1С ЗУП 8
Налоговый практикум. Уро
С 2023 года почти все компании и ИП будут перечислять налоги на единый налоговый счет одной платежкой. Расскажем, какая регулирующая нормативка уже принята, обязательно ли переходить на новый порядок уплаты и как правильно заполнить платежное поручение по ЕНП.
Новые требования к заполнению налоговых платежек
С 15 мая 2023 года поле 16 "Получатель" платежного поручения заполняется по новым правилам. Теперь в нем указывается "Казначейство России (ФНС России)". Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.
Какие налоги платятся единым платежом, а какие нет
Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать:
- Налог на прибыль организаций
- Налог на имущество организаций
- Земельный налог
- Транспортный налог
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа.
Способы уплаты ЕНП
В 2023 году действует переходный период, во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и немного модернизированным.
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По "авансовым" платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- Налоговой декларации
- Уведомления об уплате
- Иных документов
Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений
Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:
- Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:
- Единое уведомление об уплате налогов и взносов (ЕННД)
- Шаг 2. Заполните платежное поручение:
- В поле "Получатель" укажите "Казначейство России (ФНС России)"
- В поле "ИНН" укажите ИНН налогового органа, куда отправляете платеж
- В поле "КПП" укажите КПП налогового органа, куда отправляете платеж
- В поле "Сумма" укажите сумму платежа
- Шаг 3. Передайте подписанное платежное поручение и уведомление в банк для проведения платежа
Способ 2 — с помощью платежного поручения и упрощенной отчетности
Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:
- Шаг 1. Заполните платежное поручение:
- В поле "Получатель" укажите "Казначейство России (ФНС России)"
- В поле "ИНН" укажите ИНН налогового органа, куда отправляете платеж
- В поле "КПП" укажите КПП налогового органа, куда отправляете платеж
- В поле "Сумма" укажите сумму платежа
- Шаг 2. Передайте подписанное платежное поручение в банк для проведения платежа
- Шаг 3. Подайте упрощенную отчетность в ИФНС
Заключение
Таким образом, с 2023 года налоговые платежи отправляются одной суммой по новым правилам. Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Однако, есть исключения, где некоторые налоги исключены из состава ЕНП и должны быть уплачены отдельно. Заполнение платежного поручения идентично для обоих способов уплаты ЕНП, требуются реквизиты получателя, ИНН и КПП налогового органа, а также указание суммы платежа. Важно следовать новым требованиям и срокам уплаты, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
