В данной статье вы узнаете сколько платят индивидуальные предприниматели (ИП) в год. Она рассказывает о расходах на ведение ИП, обязательных и необязательных платежах, а также о различиях в налоговой нагрузке и расходах между ИП и ООО. В статье также представлены различные системы налогообложения для ИП и как правильно уплачивать налоги и взносы.
Cодержание
Сколько платит ИП в год
Перед открытием своего дела надо посчитать, какие затраты вам предстоят. Необязательно для этого заказывать дорогой бизнес-план, приблизительные расчёты можно сделать самому.
Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства
Почему отличаются расходы на ведение ИП и ООО
Перед тем, как перейти к конкретным расчётам, несколько слов о том, почему расходы на ведение ИП отличаются от расходов по ООО. Дело в том, что это разные субъекты предпринимательской деятельности.
Налоговая нагрузка ИП и ООО на одном налоговом режиме и одинаковом виде деятельности в некоторых случаях рассчитывается по-разному. Так, на общей системе налогообложения предприниматель платит НДФЛ по ставке 13%, а организация – налог на прибыль по более высокой ставке в 20%.
Налог на дивиденды удерживают только с собственников компаний, а индивидуальные предприниматели забирают прибыль на свои нужды без дополнительного налогообложения. Есть ещё немало отличий между ИП и ООО, о которых стоит знать, если вы только выбираете формат ведения своего бизнеса.
Обязательные и необязательные платежи ИП
В затратах на содержание ИП в год есть такие платежи, которые обязательны для всех предпринимателей, независимо от того, чем они будут заниматься. Остальные расходы зависят от конкретных условий деятельности и наличия дохода.
Обязательные страховые взносы ИП за себя
Обязанность платить страховые взносы за себя даже при отсутствии дохода от бизнеса часто называют главным минусом ИП. Суммы действительно немалые – в 2023 году фиксированный размер взносов составляет 45 842 рубля при доходе до 300 000 рублей. Временно приостановить их начисление можно только в некоторые периоды, например, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.
Но прежде чем давать негативную оценку, надо понять, что это за платежи. Взносы учитываются при расчёте общей налоговой нагрузки ИП, но при этом не являются налогами. Наоборот, они уменьшают исчисленные налоги, на некоторых режимах и при небольших доходах – до нуля.
Конечно, если ИП зарегистрировался, то ему необходимо будет регулярно уплачивать страховые взносы, чтобы получать социальные выплаты и обеспечить себя социальным страхованием.
Единый налоговый платеж для ИП
Единый налоговый платеж (ЕНП) — способ уплаты налогов и обязательных платежей. ИП может оплатить налоги и взносы одним платежным поручением: для этого достаточно указать только ИНН налогоплательщика и сумму. Код бюджетной классификации при этом будет единым.
ЕНП работает так: налогоплательщик перечисляет средства на специальный счет, а ФНС распределяет необходимые суммы по обязательным платежам.
Счет для индивидуального предпринимателя в течение двух дней после заявления от ИП и проверки документов откроет Федеральное казначейство.
Сам ЕНП можно направить для оплаты:
- единый социальный налог (ЕСН);
- страховые взносы в Пенсионный фонд;
- взносы в Фонд социального страхования;
- взносы в Фонд обязательного медицинского страхования.
Единый налоговый платеж распределяют в строгой очередности:
- Налог на прибыль (при наличии);
- Единый социальный налог;
- Взносы в Пенсионный фонд;
- Взносы в Фонд социального страхования;
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования.
Если средств на счете не хватит, полученную сумму распределяют пропорционально платежам.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
В 2023 году предприниматель может работать в рамках следующих налоговых систем:
| Налоговая система | Описание |
|---|---|
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Применяется для предпринимателей с годовым доходом до 150 миллионов рублей |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Применяется для определенных видов деятельности, устанавливается фиксированный налоговый платеж |
| Основная система налогообложения (ОСНО) | Применяется для предпринимателей с годовым доходом более 150 миллионов рублей, уплачивается налог на прибыль и НДС |
| Упрощенная система налогообложения на основе патента | Применяется для определенных видов деятельности, устанавливается фиксированный платеж за использование патента |
| Налог на профессиональный доход (НПД) | Применяется для определенных категорий ИП и устанавливается налоговая ставка в процентах от дохода |
Платить меньшую сумму налогов — право предпринимателя. Чтобы воспользоваться им, нужно учесть возможности и ограничения, которые дает каждый налоговый режим. При необходимости предприниматель может использовать сразу два налоговых режима.
Например, если предприниматель производит продукты питания и имеет сеть магазинов, он может перевести производство на ОСНО, чтобы выставлять НДС в цене приобретения для возмещения, а для розничной торговли использовать УСН.
Однако есть определенные ограничения. Например, нельзя совмещать ОСНО и УСН, а АУСН нельзя совмещать ни с одной налоговой системой.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С 1 января 2023 года предприниматели должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕСН). ФНС списывает налоги и взносы автоматически на основании деклараций, которые сдают предприниматели. Поскольку в декларации возможны ошибки, налоговики советуют отправить на счет сумму больше необходимой. В дальнейшем налогоплательщики смогут вернуть излишки или зачесть их в счет новых платежей.
Налоги и взносы перечисляются в строгой очередности:
- Налог на прибыль (при наличии);
- Единый социальный налог;
- Взносы в Пенсионный фонд;
- Взносы в Фонд социального страхования;
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования.
Сохранение документов и отчетности ИП обязательно для проверок налоговой инспекции. Упрощенной системе налогообложения подлежит обязательная запись всех доходов и расходов в книге доходов и расходов.
Что нам скажет Википедия?
ИП обязан ежегодно платить фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода. Сумму налога при упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (в том числе по патенту) или ЕНВД можно уменьшить на размер этого платежа, если ИП не является работодателем. Систем налогообложения пять: три — как и у юридических лиц: УСНО («упрощёнка»), ЕНВД и ОСНО (основная), характерная для ИП учётом дохода по оплате, а НДС по методу начисления, ещё одна — характерная только для ИП: УСНО на основе патента. С 2019 года для индивидуальных предпринимателей стала доступна форма налогообложения "Налог на профессиональный доход". Последняя форма введена Федеральным законом ФЗ-422 от 27 ноября 2018 года. Индивидуальный предприниматель может применять данный налоговый режим, если работает без наёмных сотрудников, не занимается перепродажей и выполняет другие ограничения, предусмотренные в рамках эксперимента.
Сельскохозяйственные производители (главы крестьянского (фермерского) хозяйства, являющиеся ИП), имеют право применять единый сельскохозяйственный налог.
