Можно ли открыть ИП и ООО одновременно?

При открытии нового направления бизнеса предприниматели задумываются, не зарегистрировать ли новую фирму. ИП — это человек с особым статусом, и как физлицо он имеет право владеть долей в одном ООО или даже в нескольких. Разрешена и обратная ситуация: любой учредитель-физлицо может зарегистрировать ИП. Узнайте подробности о возможности открытия ИП и ООО одновременно.

При открытии нового направления бизнеса предприниматели задумываются, не зарегистрировать ли новую фирму. ИП — это человек с особым статусом, и как физлицо он имеет право владеть долей в одном ООО или даже в нескольких. Разрешена и обратная ситуация: любой учредитель-физлицо может зарегистрировать ИП.

Получается, с одной стороны человек — ИП, а с другой — владелец ООО. Следует помнить, что это два разных лица, каждый из которых владеет своим имуществом, ведет свой учёт и самостоятельно общается с налоговой инспекцией. Закон называет таких лиц взаимозависимыми.

Кто такие взаимозависимые лица

Определение взаимозависимых лиц прописано в ст. 105.1 НК РФ. Это организации и ИП, отношения между которыми могут влиять на результаты их сделок.

Например, предприниматель ведёт розничную торговлю одеждой как ИП на патенте, оптовую торговлю посудой — как ООО на УСН. В этом примере ООО и ИП — взаимозависимые лица. Ничего страшного в этом нет: каждый занимается своим делом.

Если ИП будет продавать в магазине посуду, которую купил у ООО — налицо сделка между взаимозависимыми лицами. Закон такие сделки не запрещает, но налоговая пристально следит за ними. В худшем случае предпринимателя заподозрят в незаконном дроблении бизнеса.

Когда дробление бизнеса является незаконным

Незаконное дробление — это когда бизнес разделяют на части с единственной целью, чтобы уменьшить налоги. Фактически взаимозависимые лица действуют как одна компания, а их самостоятельность — всего лишь фикция.

Признаки:

• Налоговая проверяет сделки между взаимозависимыми лицами. Её интересует, является ли сделка фиктивной и соответствует ли цена рыночной. При обнаружении необоснованной налоговой выгоды инспекция доначисляет налоги, выставляет штрафы и отказывается принимать к учёту расходы.

Вывод

Предпринимателям не запрещено часть бизнеса вести как ИП, а часть как ООО. Главное, чтобы каждый бизнес был самостоятельным: со своими контрагентами, работниками и, возможно, помещениями. Самостоятельность должна проявляться и в сделках между ИП и ООО: если они происходят, то только по рыночной цене.

В качестве участника ООО предприниматель должен соблюдать все ограничения компаний. Например, нельзя свободно распоряжаться деньгами ООО в личных целях — только получать дивиденды, с которых необходимо уплачивать НДФЛ.

Статья актуальна на 26.05.2022

Распространенная ситуация: гражданину принадлежит маленький бизнес в формате индивидуального предпринимательства, однако в какой-то момент он понимает, что пора расширять горизонты, и планирует зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью.

Тут можно задаться вопросом: а нельзя ли учредить ООО в статусе ИП и тем самым сэкономить на налогах? Ведь участники общества платят с дивидендов 13% подоходного налога, в то время как индивидуальный предприниматель на УСН платит всего 6% с дохода или 15% с прибыли. Схема выглядит логично и просто, однако такому “двойному бизнесу” закон не даст претвориться в жизнь. Почему?

ИП и ООО как две формы организации бизнеса

Для начала разберемся, чем отличаются ИП и ООО. Обе организационно-правовые формы подходят для осуществления предпринимательской деятельности, у каждой из них есть преимущества и недостатки. Физическое лицо вправе свободно выбирать, что ему лучше зарегистрировать в своем конкретном случае.

И ООО, и ИП можно зарегистрировать в одиночку. Но как быть, если хочется и то, и другое? Может ли ИП быть учредителем ООО? И, наоборот, может ли учредитель ООО открыть ИП? Ответ на оба вопроса – да. Физическое лицо имеет право зарегистрировать и ИП, и ООО, и даже сразу несколько ООО. Только ему — в рамках действующего законодательства — решать, что удобнее с его направлением деятельности, предполагаемыми доходами и прочими определяющими параметрами бизнеса.

Важно понимать, что, регистрируя ООО, бизнесмен учреждает юридическое лицо. Оформляя же статус индивидуального предпринимателя, он получает право заниматься бизнесом без образования юридического лица. Свое право на участие в организации можно передавать другим лицам — объявления о продаже ООО не редкость. Статус ИП не может быть отчужден, и при желании прекратить бизнес индивидуальный предприниматель должен пройти процедуру снятия с учета в налоговой.

ИП и учредитель ООО – одно лицо

Учредитель при регистрации ООО выступает как физическое лицо, и не имеет значения, обладает ли это физическое лицо статусом индивидуального предпринимателя. Сам факт статуса ИП налоговиками игнорируется, потому что закон “Об обществах с ограниченной ответственностью” дает конкретную формулировку насчет того, что участниками хозяйственных обществ у нас в стране могут быть физические или юридические лица. Закону вторят и положения Гражданского кодекса. Вы не встретите прямого разъяснения в отношении ИП — учредителя ООО, но надо знать, что ИП при регистрации ООО не отличается.

Порядок налогообложения для предприятий с разной формой собственности также может отличаться. Для ООО и ИП доступны общая и упрощенная системы налогообложения — ОСНО и УСН, а также единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), разработанный для производителей сельхозпродукции. ИП вправе применять еще и патентную систему (ПСН).

Организации и предприниматели, работающие на ОСНО, платят больше всего налогов, включая налог на прибыль для ООО (20 %) либо налог на доходы физических лиц для ИП (13 %). Специальные режимы налогообложения — УСН, ЕСХН, ПСН — можно применять при определенных условиях: они годятся не для всех видов деятельности и предполагают лимиты по доходам и числу работников.

Например, использовать упрощенную систему налогообложения разрешено, когда годовой доход предприятия не превышает 150 млн рублей и на нем работает до 100 человек. С начала 2021 года право сохранить УСН получили компании с выручкой до 200 млн рублей в год и числом сотрудников до 130 человек. Для них действуют повышенные налоговые ставки: 8 % для объекта «доходы» и 20 % для объекта «доходы минус расходы».

Итак, можно ли открыть ИП и ООО одновременно? Ответ на этот вопрос – да. Физическое лицо имеет право зарегистрировать и ИП, и ООО, и даже сразу несколько ООО в рамках действующего законодательства. Однако, необходимо помнить, что каждый бизнес должен быть самостоятельным, соблюдать все ограничения и правила, принятые для соответствующей организационно-правовой формы.

Статус ИП и регистрация ООО – это две разные формы организации бизнеса. ИП дает возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, в то время как ООО является юридическим лицом с определенными ограничениями и правилами, которые необходимо соблюдать.

Порядок налогообложения также может отличаться для ИП и ООО, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Для ИП доступны системы УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН, а для ООО применяется налог на прибыль или налог на доходы физических лиц.

Важно помнить, что при сделках между ИП и ООО, налоговая инспекция пристально следит за их законностью и соответствием рыночным ценам. Незаконное дробление бизнеса с целью уменьшить налоги может быть признано незаконным и привести к дополнительным налоговым обязательствам и штрафам.

В заключение, открытие ИП и ООО одновременно возможно, но требует внимательного соблюдения всех правил и ограничений, а также соблюдения принципа самостоятельности каждого бизнеса. Каждая организационно-правовая форма имеет свои преимущества и недостатки, и предприниматель должен выбирать наиболее подходящую форму в соответствии с целями и потребностями своего бизнеса.

Что нам скажет Википедия?

Можно ли открыть ИП и ООО одновременно?