Кто может заключать договоры с самозанятыми?

В современном бизнесе все чаще компании выбирают сотрудничество с самозанятыми исполнителями. Узнайте, кто может заключать договоры с самозанятыми и как минимизировать риски такого сотрудничества. Подробности в статье.

В современном бизнесе все чаще компании выбирают сотрудничество с самозанятыми исполнителями. В 2024 году их количество превысило 10 миллионов человек. Такой подход имеет множество преимуществ для компаний, включая уменьшение нагрузки на бухгалтерию, отсутствие необходимости уплачивать НДФЛ и страховые взносы за самозанятых, а также возможность исполнителя самостоятельно сдавать отчетность в налоговую. Однако, в таком сотрудничестве есть свои риски, основным из которых является возможность переквалификации отношений в трудовые. Если договор с самозанятым будет составлен неправильно, налоговая инспекция может начать проверку, что влечет за собой финансовые потери в виде принудительной оплаты налогов и страховых взносов за исполнителя, а также возможных штрафов. В данной статье мы рассмотрим, как правильно оформить договор с самозанятым и минимизировать риски.

Кто такой самозанятый

Самозанятый – это человек, который работает на себя и самостоятельно платит налог на профессиональный доход (НПД). Компании, сотрудничающие с самозанятыми, освобождаются от обязанности платить НДФЛ и страховые взносы за таких исполнителей.

Статус плательщика НПД можно получить на сайте или в приложении «Мой налог». Эта возможность доступна не только гражданам России, но и гражданам Украины, Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Самозанятым может стать как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Обычно для получения статуса необходимо достичь 18-летнего возраста, однако есть два исключения:

• Глава сельского поселения может заключить договор с самозанятым, достигшим 16-летнего возраста, для выполнения работ на благоустройство и содержание территории поселения;
• Физическое лицо, достигшее 14-летнего возраста, может заключить договор с самозанятым для выполнения работ по предоставлению услуг в сфере досуга и развлечений.

Важно отметить, что самозанятые могут заниматься только разрешенными для этого видами деятельности, указанными в статье 4 Федерального закона № 422. Кроме того, самозанятый не имеет права нанимать подчиненных, а его максимальный годовой доход не может превышать 2,4 миллиона рублей.

Что проверить перед заключением договора с самозанятым

Перед заключением договора с самозанятым исполнителем, заказчикам следует обратить внимание на два ключевых момента:

1. Наличие статуса у исполнителя

При запросе документов у самозанятого для заключения договора важно не забыть о справке из налоговой. Исполнитель может получить эту справку на сайте или в приложении «Мой налог». Данный документ будет подтверждать факт того, что самозанятый человек действительно состоит на учете в налоговой и регулярно платит НПД.

Статус самозанятого исполнителя также можно проверить самостоятельно на сайте налоговой. Это следует делать не только перед заключением договора, но и перед каждой выплатой вознаграждения исполнителю. Важно помнить, что самозанятый может в любой момент потерять свой статус, как добровольно, так и принудительно, например, если его годовой доход превысит 2,4 миллиона рублей.

Если самозанятый исполнитель потерял свой статус, заказчик становится его налоговым агентом, что означает, что компания должна будет уплачивать налоги и страховые взносы за исполнителя. Поэтому важно регулярно проверять статус самозанятого и быть готовым к возможным изменениям.

2. Содержание договора

Содержание договора с самозанятым исполнителем зависит от вида деятельности, на которой исполнитель зарабатывает. Договор может быть заключен на аренду, подряд, оказание услуг, куплю-продажу и другие виды деятельности. Например, если исполнитель занимается перевозкой мебели, то следует заключить договор на оказание транспортных услуг, а если он занимается кейтерингом, то необходимо заключить договор на оказание услуг кейтеринга.

Необязательно составлять договор самостоятельно или покупать готовые юридические шаблоны, так как их можно найти в Конструкторе документов, который входит в бесплатный пакет услуг для самозанятых «Своё дело» от СберБанка. Заполненные шаблоны хранятся в личном кабинете сервиса или на устройстве и могут быть легко заполнены, распечатаны и переданы заказчикам. Для использования Конструктора и других сервисов необходимо зарегистрироваться как самозанятый в СберБанк Онлайн.

Какие поля заполнять в договоре

В поле, относящемся к исполнителю, следует указать "Услуги оказывает самозанятый" и указать регистрационные данные, включая ИНН и дату постановки на учет. Также следует добавить фразу: "Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов в соответствии с п. 8 ст. 2 Федерального закона № 422 от 27.11.2018".

Однако, помимо этого, в договоре можно включить санкции за некачественное выполнение услуг. Например, если исполнитель занимается ремонтом офиса, договор может предусматривать обязательство возместить стоимость материалов, которые отклеились после завершения работ. Если заказчику необходимо включить дополнительные требования к качеству услуг, то их следует обсудить и детально прописать в договоре.

Главное

• Для услуг, стоимость которых не превышает 10 тысяч рублей, самозанятому не требуется заключение договора, при условии, что будет выдан обычный или онлайн-чек.
• Если сумма сделки превышает 10 тысяч рублей, заключение договора является обязательным. В случае с физическими лицами, договор может быть составлен в свободной форме от руки и должен включать основные условия сделки.
• Возможно размещение публичной оферты на своем сайте или странице в интернете в качестве электронного аналога договора. При онлайн-заказе клиент должен поставить галочку и подтвердить свое согласие с условиями.

Кто может быть самозанятым

Самозанятый – это человек, который работает сам на себя или продает товары собственного производства, при этом не нанимая работников по трудовым договорам.

Статус самозанятого могут получить только граждане России и резиденты стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), включая Армению, Казахстан, Белоруссию и Киргизию. Иностранные граждане, чтобы получить этот статус, должны осуществлять свою деятельность на территории России.

Самозанятый статус не присваивается лицам, занимающимся продажей товаров, подлежащих акцизам или обязательной маркировке, таким как табак и алкоголь, а также продукты питания, подлежащие обязательной маркировке. Также специалисты, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых, не могут получить статус самозанятого.

Кроме того, годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые при сотрудничестве с физическими лицами платят налог на профессиональный доход (НПД) по фиксированной ставке 4%. При сотрудничестве с индивидуальными предпринимателями и организациями ставка составляет 6%. Всего 37% от суммы налога перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования, а 63% – в бюджет субъекта Российской Федерации, где самозанятый зарегистрировал свою деятельность.

Самозанятому не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога, так как это делается автоматически при внесении информации о заработке в приложение «Мой налог». Налог необходимо оплатить до 25-го числа следующего месяца. Если настроить автоматический платеж, то деньги будут автоматически списываться с карты. Если в течение месяца не было заработка, то и налог платить не нужно.

Может ли самозанятый работать официально и быть самозанятым

Любое физическое лицо, уже работающее официально, может стать самозанятым, и наоборот – нет запрета на это со стороны законодательства. Самозанятость чаще всего является дополнительным источником дохода, дополняющим основную работу, поэтому проблем с налоговой не возникает.

Например, это может быть удобно, если вы сдаете недвижимость в аренду. Заработную плату вы получаете на основной работе, и ваш работодатель выступает налоговым агентом по этому доходу. С дополнительного дохода вы можете уплачивать налог как самозанятый, чтобы избежать необходимости подачи налоговой декларации и расчета дополнительного НДФЛ (сумма за 12 месяцев может быть значительной).

Кстати, только такой способ совмещения основной работы и самозанятости доступен для государственных служащих. Они могут получить статус самозанятого только для сдачи недвижимости в аренду, во всех остальных случаях госслужащие не могут официально работать как самозанятые.

Что нам скажет Википедия?

В апреле 2020 года введено ограничение на заключение договоров с физическими лицами. Вторым этапом стало информирование клиентов ФЛ об автоматическом расторжении договоров к 31.03.2020. Таким образом, СДЭК полностью перешел на договорную работу с юридическими лицами и самозанятыми гражданами.