Узнайте, какие налоги ИП платят на общей системе налогообложения. Расчет налога на прибыль, ставки, расходы и авансовые платежи. НДФЛ для ИП и выбор системы налогообложения.
Cодержание
Налог на прибыль
На общей системе налогообложения налог на прибыль платят только организации. Стандартная ставка этого налога составляет 20%, при этом 17% зачисляются в местный бюджет, а 3% – в федеральный бюджет. Однако существуют и льготные ставки налога на прибыль для организаций в сфере образования и медицины. Все актуальные ставки по налогу на прибыль прописаны в статье 284 Налогового кодекса РФ.
Налоговая база для налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами организации. Подтверждающие документы и обоснованность расходов играют решающую роль в расчете этого налога. Расчет налога на прибыль – сложный процесс, включающий ряд аспектов, которые подробно описаны в 25 главе Налогового кодекса РФ.
Организации платят налог на прибыль раз в год, однако в течение года они также обязаны вносить авансовые платежи. Существуют три варианта оплаты авансовых платежей:
- Уплата авансовых платежей на основании показателей предыдущего года;
- Уплата авансовых платежей на основании фактических доходов текущего года;
- Уплата авансовых платежей по особому порядку, предусмотренному Налоговым кодексом РФ.
Более подробно о расчете и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль можно узнать в соответствующей статье.
НДФЛ
Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка этого налога составляет 13%. Налоговая база для НДФЛ определяется как доходы за минусом профессиональных вычетов.
Профессиональные вычеты представляют собой расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Они могут быть вычтены из доходов только в случае их экономической обоснованности и наличия соответствующих документов. Другой вариант профессионального вычета является вычет в размере 20% от суммы доходов без необходимости подтверждения расходов. ИП не может применять оба варианта профессионального вычета одновременно – он может выбрать либо вычет по расходам, либо 20% от доходов.
Кроме того, ИП на общей системе налогообложения имеют право использовать все стандартные вычеты, предусмотренные для физических лиц – такие как вычеты на покупку недвижимости, лечение, образование и т.д.
НДФЛ платится единоразово по итогам года, однако в течение года ИП также обязаны вносить авансовые платежи. Начиная с 2020 года, порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ существенно изменился для предпринимателей. Теперь по итогам трех, шести и девяти месяцев ИП должны рассчитывать 13% от фактических доходов за соответствующий период и уплачивать эту сумму, вычитая уже уплаченные авансы.
Более подробно о расчете и уплате НДФЛ на общей системе налогообложения можно узнать в соответствующей статье.
Пример расчета налогов на ОСНО для ИП и ООО
Приведем пример расчета налогов на общей системе налогообложения для ИП и ООО.
Пример 1
ООО «Евровагонка» платит авансы по налогу на прибыль по итогам квартала от фактической прибыли. За 6 месяцев фирма получила выручку в размере 21,5 млн. рублей, а расходы за полугодие составили 12,7 млн. рублей. За первый квартал ООО уже перечислило авансы на сумму 1 млн. рублей.
В данном примере показано, как организация рассчитывает и платит авансовые платежи по налогу на прибыль.
См. также
Какие платежи обязательны для ИП
Платежи для индивидуальных предпринимателей (ИП) можно разделить на три группы:
- Налоги;
- Взносы в фонды социального страхования;
- Другие обязательные платежи (например, Единый налог на вмененный доход).
Размер и правила уплаты этих платежей зависят от выбранной системы налогообложения.
Что представляет собой единый налог с 2023 года для ИП
Единый налоговый платеж (ЕНП) является способом уплаты налогов и обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей. ИП могут оплатить налоги и взносы одним платежом, указав только свой ИНН и сумму платежа. Код бюджетной классификации при этом будет единым.
Федеральное казначейство открывает счет для индивидуального предпринимателя в течение двух дней после подачи заявления и проверки документов. Средства для ЕНП перечисляются на этот счет, а ФНС распределяет их по соответствующим обязательным платежам.
Единый налоговый платеж подлежит оплате до определенной даты, установленной для уплаты налогов и сборов. ФНС распределяет средства исходя из деклараций, подаваемых предпринимателями. Возможны ошибки при заполнении декларации, поэтому налоговые органы рекомендуют перечислять на счет сумму, превышающую необходимую. В случае излишка налогоплательщики могут получить его возврат или использовать для оплаты новых платежей.
Единый налоговый платеж распределяется в строгой очередности, при этом учитывается порядок платежей и наличие достаточного количества средств на счете. Если средств не хватает, полученная сумма распределяется пропорционально.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
В 2023 году для индивидуальных предпринимателей доступны следующие системы налогообложения:
| Система налогообложения | Особенности |
|---|---|
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Предусматривает уплату налога только от выручки без учета расходов. Имеет несколько вариантов: доходы минус расходы (УСН 6%), доходы минус расходы плюс НДС (УСН 15%), доходы минус расходы плюс НДС минус социальные взносы (УСН 4%). |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Предусматривает уплату фиксированного налога, который рассчитывается исходя из определенного показателя (например, площади помещения). Не требует ведения учета расходов. |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Предназначен для индивидуальных предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. Устанавливается фиксированная сумма платежа в зависимости от площади земли и количества работников. |
| Общая система налогообложения (ОСНО) | Предусматривает учет всех доходов и расходов, а также уплату налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством. |
При выборе системы налогообложения ИП должны учитывать возможности и ограничения каждого налогового режима. В некоторых случаях предприниматели также могут использовать сразу две налоговые системы для разных аспектов своей деятельности.
Важно отметить, что некоторые системы налогообложения не могут быть совмещены, например, ОСНО и УСН, а также АУСН и любая другая налоговая система.
См. также
В каком случае подается единая упрощенная налоговая декларация?
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели должны уплачивать налоги и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счет. ФНС автоматически списывает средства со счета на основании информации, предоставленной предпринимателем.
Единый социальный налог (ЕСН) в прошлом являлся одним из обязательных платежей для организаций и индивидуальных предпринимателей. Он уплачивался при выплатах физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Налогоплательщиками ЕСН также были индивидуальные предприниматели и адвокаты. Однако с реформой налоговой системы в 2023 году ЕСН заменен на новый порядок уплаты налогов и взносов – единый налоговый платеж.
Что нам скажет Википедия?
Плательщиками единого социального налога в соответствии со статьями 235 и 236 Кодекса признавались организации и индивидуальные предприниматели в случае оформления юридического лица, производившие выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам; также налогоплательщиками являлись индивидуальные предприниматели, адвокаты. Если организация не производила указанных выплат, она не являлась плательщиком ЕСН и не была обязана представлять налоговые декларации по ЕСН.
