Узнайте, какие изменения произошли в системе уплаты налогов в 2023 году. Узнайте сроки оплаты налогов и взносов, а также о переходе на новую систему налогообложения.
Cодержание
Что такое ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы. До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Что происходит с этой суммой дальше? Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям. Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму. Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами. В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор.
Сроки налоговых платежей
В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны. Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней. Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день. Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании. Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет. Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым. Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению.
До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб. ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции. Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишут.
С 1 января 2023 года бизнес будет платить налоги и сборы по новым правилам: у каждого юрлица и ИП появится Единый налоговый счёт (ЕНС), куда нужно будет вносить Единый налоговый платёж (ЕНП). Рассказываем подробно об изменениях в системе уплаты налогов, взносов и сборов.
Как осуществится переход на новую систему?
ФНС к 1 января 2023 года каждому юридическому лицу и ИП откроет специальный счёт (ЕНС), и в соответствующем разделе личного кабинета налогоплательщика можно будет увидеть текущее сальдо и сумму предстоящего платежа. Нулевое сальдо будет говорить о том, что у налогоплательщика отсутствуют задолженности и переплаты, отрицательное — укажет на наличие задолженности, а положительное — на наличие переплаты.
Единый налоговый счёт будет работать как электронный кошелёк: организация или ИП будет рассчитывать Единый налоговый платёж самостоятельно, уведомлять ФНС о сумме, переводить денежные средства, а налоговая — распределять денежные средства и списывать их в срок уплаты.
ЕНП объединит все налоги и сборы, кроме:
- Налога на имущество физических лиц
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
- Уплаты страховых взносов в Пенсионный Фонд
- Уплаты страховых взносов в ФОМС и ФСС
Эти платежи нужно будет вносить отдельно, в обычном порядке и в прежние сроки.
Инструкция: как платить налоги ИП и ООО в 2023 году
По новым правилам нужно ориентироваться на фиксированные даты:
Новый порядок оплаты налогов с 2023 года выглядит так:
- 1 января — начало отчетного периода
- 28 число — последний день платежного периода
Единый налоговый платёж — это сумма, которая складывается из:
- Налога на прибыль организаций
- НДС
- Налога на имущество организаций
- Транспортного налога
- Страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС
Расчёт налогов осуществляется в обычном порядке, а затем суммы складываются.
Формат уведомления утверждён Приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@, и выглядит документ так:
Здесь раскрывается ещё одно преимущество ЕНП: одно уведомление на все платежи и указание в нём всего 5 показателей — КПП, ОКТМО, КБК, сумма и срок уплаты.
В личном кабинете налогоплательщика можно сформировать платёжное поручение или оплатить онлайн по реквизитам счёта. По новым правилам внести ЕНП за организацию или ИП может любое физическое лицо.
Все документы об исчисленных суммах необходимо отправить в налоговую до 25 числа. Удобнее и проще отправлять отчётность в электронном виде — это занимает меньше времени и помогает не пропускать сроки. Быстрее адаптироваться к новым правилам уплаты налогов и сдачи отчётности поможет сервис СФЕРА Отчётность. Он позволяет отправлять документы в госорганы из любого места, где есть интернет, за считанные минуты.
Поступившие на ЕНС деньги налоговая инспекция распределит в такой очерёдности:
- Недоимки (начиная с самой ранней)
- Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам
- Пени
- Проценты
- Штрафы
До 1 декабря 2023 года включительно россияне должны заплатить имущественные налоги за 2022 год. Речь об уплате налогов на имущество, землю и транспорт. Тема, актуальная для огромного числа граждан России: собственников квартир, комнат, домов, земельных участков и транспортных средств. Физлицам эти налоги начисляются налоговой инспекцией на основании данных об имуществе. Учитываются сведения об имуществе, кадастровой стоимости земли и строений, мощности двигателя автомобиля, периоде владения, коэффициентах, ставках, вычетах и льготах.
Налоги можно уплатить с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин" или в "Личном кабинете налогоплательщика". Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. В том числе оплатить можно по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении.
Суммы к уплате указаны в налоговых уведомлениях. Важно понимать, что это не рекомендуемые, не добровольные, а обязательные платежи. Если налогоплательщик не заплатит налоги вовремя, то уже со следующего дня (то есть со 2 декабря 2023 года) налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней.
Если налоговое уведомление до сих пор не пришло (ни по почте, ни в личном кабинете) и у плательщика нет налоговых льгот, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через "Личный кабинет налогоплательщика" или интернет-сервис "Обратиться в ФНС России".
"Налогом на имущество физических лиц облагается недвижимое имущество, в том числе объекты незавершенного строительства, принадлежащие физическим лицам на праве собственности. За 2022 год налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, подлежащей применению с 1 января", - пояснил "РГ" руководитель департамента налогов Финансового университета при правительстве РФ Дмитрий Ряховский.
Эксперт обращает внимание, что в случае если кадастровая стоимость окажется не соответствующей рыночной, то ее можно оспорить в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде.
Налог на имущество физических лиц за 2022 год можно будет заплатить по кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и применяемой с 1 января 2022 г., если она меньше кадастровой стоимости, применяемой с 1 января 2023 года, но это не распространяется на объекты, где кадастровая стоимость увеличилась из-за изменения характеристик объекта. "Напомним про наличие многочисленных льготных статей в российском налоговом законодательстве, поэтому для точной информации рекомендуем обратиться к специалистам ФНС или MFC", - отметил Дмитрий Ряховский.
В октябре 2021 года около 136 стран согласились ввести ставку налога на прибыль не ниже 15% с 2023 года.
Что нам скажет Википедия?
В октябре 2021 года около 136 стран согласились ввести ставку налога на прибыль не ниже 15% с 2023 года.
