Уплата НДС в 2023

Уплата налога на добавленную стоимость (НДС) платят различные категории компаний и предпринимателей, включая тех, кто реализует облагаемые товары и услуги, налоговых агентов и освобожденные от налога субъекты. В данной статье рассмотрим, когда необходимо платить этот налог в различных ситуациях.

Уплата налога в общем случае

Налог на добавленную стоимость (НДС) платят различные категории компаний и предпринимателей, включая тех, кто реализует облагаемые товары и услуги, налоговых агентов и освобожденные от налога субъекты. Сроки уплаты НДС определены в статье 174 Налогового кодекса РФ. В данной статье рассмотрим, когда необходимо платить этот налог в различных ситуациях.

Для большинства организаций и предпринимателей, которые обязаны платить НДС, действует следующий порядок:

Приведем пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал, и его сумма составила 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2023 года будут следующими:

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2023 году с учетом переноса последней даты из-за выходных.

Вышеприведенные сроки уплаты НДС в 2023 году действуют для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны уплачивать этот налог. Однако, в статье 174 НК РФ существуют некоторые исключения, для которых установлены другие крайние сроки.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны уплачивать НДС не за себя, а за своих контрагентов. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, компания становится налоговым агентом по НДС при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества/доверительного управления имуществом и в некоторых других случаях. Агентский НДС должен быть уплачен независимо от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа налоговым агентам необходимо уплатить НДС? В большинстве случаев на них распространяются вышеуказанные правила и сроки. То есть, оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2023 году, указанные в таблице выше.

Важно отметить, что при таких операциях в банк подаются две платежные поручения: одно на оплату услуг контрагенту и другое на перевод суммы НДС в бюджет. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк не примет платежное поручение и не переведет деньги иностранной фирме.

Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС

Бизнес-субъекты, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), а также предприниматели на патенте, в общем случае не платят НДС. Однако, в некоторых ситуациях обязанности плательщиков могут распространяться и на них. Например, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры, то с введением единого налогового счета срок уплаты НДС изменился: теперь его нужно платить не до 25-го, а до 28-го числа месяца. Вносить сумму НДС за прошлый квартал на единый счет нужно в течение следующего квартала, равными долями каждый из трех месяцев квартала. Если срок платежа выпадает на выходной день, он автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Что такое НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, который облагает разницу между стоимостью покупки или производства товара и его ценой продажи. НДС платится с продажи товаров, услуг или имущественных прав, а также при ввозе иностранной продукции на территорию России. Ставка НДС зависит от типа сделки и может быть 20%, 10% или 0%. Некоторые операции позволяют вернуть уже уплаченный НДС.

Кто платит НДС

НДС платят следующие категории организаций и предпринимателей:

• Организации и индивидуальные предприниматели, которые не освобождены от уплаты НДС.
• Организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налоговыми агентами и обязаны платить НДС от имени своих контрагентов.

Кто не платит НДС

Освобождены от уплаты НДС следующие организации:

• Организации на специальных налоговых режимах, таких как УСН, АУСН и ЕСХН.
• Некоторые организации на общей системе налогообложения (ОСН).

Существуют два вида освобождения от уплаты налога:

• Освобождение от уплаты НДС для определенных видов операций, которые перечислены в статье 149 НК РФ, таких как продажа медицинских товаров и услуг, организация пассажирских перевозок, продажа франшиз и услуги общественного питания.
• Освобождение от уплаты НДС для предприятий общепита, для которых в 2023 году были установлены особые требования.

Если бизнес осуществляет и облагаемые, и необлагаемые операции НДС, необходимо вести раздельный учет.

«Без НДС» или ставка 0%: в чем разница

«Без НДС» применяется, когда предприниматель не является плательщиком НДС или временно освобожден от его уплаты. Счета-фактуры при этом все равно выставляются, но в графе 7 указывается «Без НДС».

Ставка 0% применяется, когда предприниматель является плательщиком НДС, но по конкретным операциям не облагается этим налогом. Нулевая ставка требует документального подтверждения. Если не предоставить подтверждающие документы о праве на нулевую ставку, ФНС может начислить налог в размере 10% или 20%.

Для подтверждения ставки 0% у бизнеса есть 180 дней со дня совершения операции.

Сроки уплаты НДС в 2023 году

С 2023 года введен единый срок уплаты налогов, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Этот срок установлен и для уплаты НДС. Для некоторых видов операций срок уплаты налога может быть ранее – 20-е число месяца.

Уведомления по НДС не сдаются

Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ, декларация по НДС сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Необходимо уплатить НДС до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Поскольку отчетность сдается до уплаты налога, уведомления об исчисленных суммах НДС в ИФНС не подаются.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2023 году

Декларация по НДС сдается также в единый срок – 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме установлен более ранний срок – 20 числа месяца.

Для 2-го квартала 2023 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должен быть сдан до 20 июля 2023 года.

Не позднее этой даты, 20 июля, подается:

• Декларация по НДС за 2-ой квартал 2023 года.
• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2-ой квартал 2023 года.

Когда НДС платится в другие сроки

Для отдельных операций установлены свои сроки уплаты НДС:

• Фирмы на УСН, если они выставили счет-фактуру с выделенным НДС, должны уплатить НДС в единый день уплаты налогов. Например, НДС за 2 квартал 2023 года необходимо уплатить до 28 июля 2023 года.

Можно ли уплатить НДС досрочно

Досрочная уплата налога не запрещается. Весь НДС можно перечислить сразу, в первом месяце, до 28-го числа, вместо того, чтобы платить по трети ежемесячно.

Как заполнить платежку на уплату НДС

НДС можно уплатить только через ЕНП, поскольку по этому налогу уведомления не предусмотрены. Отчетность сдается до уплаты налога.

Реквизиты платежки по НДС:

В России НДС действует с 1 января 1992 года. Порядок исчисления и уплаты налога был первоначально определен законом «О налоге на добавленную стоимость», а с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

Отдельные категории налогоплательщиков и виды операций не подлежат обложению налогом. В Налоговом кодексе РФ предусмотрено более 100 исключений и льгот по НДС. Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязанностей плательщика НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки не превысила определенной величины (согласно пункту 1 статьи 145 НК РФ – 2 млн рублей) или если они перешли на специальный налоговый режим УСН.

Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции по реализации товаров, работ и услуг, которые являются объектом налогообложения. Налогоплательщиками НДС также признаются организации и индивидуальные предприниматели, ставшие налоговыми агентами и обязанные уплачивать НДС от имени своих контрагентов.

Ставка НДС в России составляет 20%. Однако для некоторых продовольственных товаров, книг, товаров для детей и некоторых категорий медицинского оборудования действует пониженная ставка 10%, а для экспортируемых товаров и некоторых специфических товаров – ставка 0%. Плательщики НДС имеют право на налоговые вычеты при приобретении товаров и услуг.

Что нам скажет Википедия?

В России НДС действует с 1 января 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В целом изъятий и льгот по НДС в НК РФ более 100. В частности, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила определённой величины (в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ — 2 млн руб.), если организация или предприниматель перешли на специальный налоговый режим УСН.

Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели. Операции по реализации товаров, работ, услуг являются объектом налогообложения. Плательщики НДС могут освобождаться от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки не превысила определенной величины. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость также признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим упрощенной системы налогообложения.

Ставка НДС в России составляет 20%. Однако, для некоторых продовольственных товаров, книг, товаров для детей и некоторых категорий медицинского оборудования действует пониженная ставка 10%, а для экспортируемых товаров и некоторых специфичных товаров ставка составляет 0%. Плательщики НДС имеют право на установленные налоговые вычеты при приобретении товаров и услуг.